Как получить налоговый вычет по дду? Имущественный вычет по договору долевого участия: условия и нюансы оформления Возмещение ндфл при долевом строительстве

02.03.2024

Право на налоговый вычет – отличная возможность вернуть достаточно крупную сумму денег, затраченную на улучшение жилищных условий. И если со вторичным рынком все достаточно ясно, то как происходит налоговый вычет по многим неясно. Действительно, в законе есть несколько тонкостей, который указываются и регламентируются не строго, а косвенно, по совершенно иным статьям. Рассказываем подробности о том, как получить налоговый вычет по дду.

Право на вычет

Важно! Следует иметь ввиду, что:

Каждый случай уникален и индивидуален.
Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Налоговое законодательство, регулирующее право на вычет физических лиц, достаточно простое. В частности, большая часть юридической терминологии и алгоритм регулирования изложен в налоговом кодексе Российской Федерации, в частности, в ст. №220 .

Терминология

Налоговый вычет – это уменьшение вашей налоговой базы на сумму, которая с одной стороны уже либо перечислена на бюджет в качествен налога на доходы физических лиц, либо еще только будет перечислена. Если проще, то налоговый вычет – это не какие-то странные деньги от государства. Это налоги, которые вы уже заплатили или только планируете заплатить. Причем налоги только по одной статье – той самой, по которой заполняется декларация 3НДФЛ.

Это могут быть налоги, которые выплатил или выплатит ваш постоянный работодатель
Налоги, которые уплатил ваш налоговый агент (заказчик) по договору на выполнение работ гражданско-правового характера.
Налоги с иных доходов, которые вы самостоятельно заплатили в отчетный период

Предметов, с которых вы можете получить вычет, бывает несколько.

Можно получить социальный вычет за покупку лекарств
Забрать деньги в счет образования
Наконец, то, что на интересует – получить имущественный налоговый вычет, т.е связанный с недвижимостью.

Рассмотрим ситуацию с квартирами подробнее.

Ответственность за обман

Обращаем ваше внимание, что даже ошибочные действия по получению налогового вычета по ДДУ до сдачи дома могут привести к проблемам. Так, существует специальное письмо Министерства финансов, в котором фактически сказано, что налоговая служба может без проведения особых мероприятий обращаться в суды общей юрисдикции для возврата неправомерно начисленного налогового вычета.

Это означает, что кроме возврата налогового вычета вам придется также покрыть судебные издержки – это несколько тысяч рублей – плюс заплатить возможный штраф. Сумма штрафа зависит от решения суда, которое основывается на том, был ли у вас недобросовестный мотив, или, если проще, стремление неправомерно получить налоговый вычет, хотя вы знали об отсутствии право на таковой.

Требования к гражданину

Чтобы получить налоговый вычет по ДДУ или любому иному договору, связанному с недвижимостью, нужно, чтобы выполнялся ряд требований. Кроме обязательного требования к налогу в виде 13%, должны выполняться следующие условия:

Человек, получающий налоговый вычет по ДДУ, должен иметь гражданство РФ
Также он должен работать в организации, которая перечисляет налоги в бюджет РФ
Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры можно получить, только если вы и другая сторона не зависимы друг от друга

Последний пункт – речь идет о конкретно договоре уступки права требования по договору долевого участия. Фактически этот сложный юридический термин – та же самая продажа квартиры, как на вторичном рынке, но только в ситуации первичного рынка и договора долевого участия.

Кроме того, нужно понимать, что право на вычет имеете как вы, так и другие лица, которые приобрели квартиру по ДДУ. В этой ситуации важно следующее:

Вы должны быть собственником квартиры
Ваш супруг или супруга также должен быть собственником по договору долевого участия для получения вычета

Смысл простым языком: правом на имущественный вычет по ДДУ имеете не только вы, как покупатель квартиры, но и ваш супруг и супруга. Сумма вычета увеличивается пропорционально количеству людей. Т.е. если вы приобретаете квартиру с мужем и женой, то сможете получить в два раза больше денег – при соблюдении остальных требований.

Особенности вычета по ДДУ

Наконец, самое главное в ситуации, когда вы получаете имущественный налоговый вычет при долевом строительстве. Так как вы приобрели только право требования на квартиру, то налоговый вычет можно требовать:

Да, с цены договора долевого участия
И нет, только в случае, если дом достроен

Пример – вы купили квартиру в новостройке и хотите сделать вычет. Вы собрали документы, пришли в налоговую, но вам отказали – оказывается, нужно ждать, пока дом сдадут и вы подпишите акт-приема передачи, а после обратитесь в Росреестр для получения справки о том, что квартира оформлена в собственность. К сожалению, автоматически такие процессы все еще не происходят, и на них придется потратить время.

Аналогично если вы приобрели статус обманутого дольщика и попали в реестр пострадавших от нерадивых застройщиков граждан, то вернуть налоговый вычет по ДДУ не выйдет – в любом случае нужно ждать, пока будет построен дом. И только после того, как квартира станет вашей собственность, можно пытаться получить налоговый вычет.

Блок внимания: В случае вычета по ДДУ – нужно ждать подписания акта приема-передачи и оформления квартиры в собственность. Вычет за недостроенную квартиру невозможен

Виды вычетов

Стоит понимать, что вы можете получить деньги в счет налогового вычета по договору долевого участия не только за покупку самой квартиры, но и еще за несколько видов работ и трат.

Сама квартира	Налоговый вычет в случае покупки квартиры, а точнее, права требования на нее, высчитывается из цены, указанной в договоре долевого участия. Он не может быть больше 260 тыс. рублей
Ипотека	Также вы можете получить налоговый вычет, в том числе по схеме оформления ДДУ, в случае, если цену договора за вас погасил банк. Эта система работает при получении ипотечного займа. Важно понимать, что вы платите некую сумму ежемесячно, но это не рассрочка у застройщика – это платежи банку, который уже погасил цену договора за вас. В этой ситуации вы можете вернуть налоговый вычет по ипотеке в случае ДДУ, но не больше 390 тыс. рублей
Ремонт и отделочные материалы	Если вы думаете, как получить налоговый вычет при в 2020 году, то можете ликовать – именно сейчас законодатель благосклонно относится к покупателям жилья в новостройках. Считается, что возможность получения налогового вычета при покупке жилья по ДДУ подтолкнет покупателей выбирать именно первичный рынок. Здесь все просто – вам нужно доказать, что квартира требовала ремонта. В случае с новостройкой по ДДУ это просто, ведь она сдается без отделки. Значит, жить в ней точно было невозможно. Соответственно, право на вычет присутствует. Проблема в том, что расходы на ремонт можно внести в сумму вычета в 260 тыс. рублей, поэтому данный вычет актуален для регионов с недорогим жильем. Подробнее в разделе с расчетами

Способы получения денег

Если мы говорим о праве на имущественный налоговый вычет по договору долевого участия, то существует два механизма получения денег, которые предоставил нам законодатель. Вы можете вернуть налоги, заплаченные уже по факту, через налоговую инспекцию, и получить право не платить налоги в срок, пока не исчерпает себя налоговая сумма на вычет. Рассмотрим подробнее эти две ситуации.

Налоговая

Здесь все просто. Вы перечисляете деньги (а точнее не вы, а ваш налоговый агент, как правило) в бюджет страны. Вы имеете право их вернуть. Законодатель установил срок в три года – это период, уплаченные налоги за который можно вернуть. Проще объяснить на примере:

Квартиру купили в 2017 году
Заявление в налоговую можно написать в 2020 году о том, чтобы вам вернули налоги, уплаченные в 2018 году
Повторить процесс можно в 2020 и 2021 годах – если хватит лимита по налоговому вычета. В случае ДДУ лимит такой же, как и в случае оформления договора купли-продажи на вторичном рынке

Другой пример, более негативный:

Вы купили квартиру в 2014 году. Решили сделать налоговый вычет и пришли в налоговую в 2020 году. Получится вернуть деньги за налоги, уплаченные в 2020, 2019 и 2018 годах.
Если вы заплатили много налоговой в 2015 году – придется уточнять, действительно ли можно оформить налоговый вычет по ДДУ именно за этот год в налоговой инспекции. Но скорее всего нет, потому что законодатель четко установил срок – три года до года обращения

Внимательно смотрите, в какой год лучше обращаться за налоговым вычетом. Возможно, больше денег вы получите, если подождете год. А возможно, придется подождать еще один – если на горизонте появляется работа с большим доходом. Но в этой ситуации все-таки лучше использовать способ взаимозачета и получить налоговый вычет по ДДУ в виде прибавки к зарплате. Давайте разберемся подробнее.

Работа

Теперь разберемся, что делать, если в прошлые три года вы фактически не получили большого дохода, но сейчас купили квартиру по договору ДДУ и теперь планируете получить за нее имущественный вычет. Плюс к этому вы устроились на работу, в которой работодатель перечисляет ежемесячно за вас достаточно большую сумму налогов.

Все просто – фактически вы можете попросить работодателя не платить за вас налоги, а перечислять эту сумму вам напрямую. Разумеется, перед этим нужно уведомить налоговую. О процессе оформления налогового вычета через налоговую или через работодателя чуть ниже.

Выглядеть это будет достаточно просто:

Вы собираете все бумаги, пишите заявление. Например, квартиру вы приняли в собственность в марте 2020 года. Заявление написали в октябре 2020 года.
Соответственно, если в налоговой все пройдет хорошо, то вы сможете с ноября 2020 года получать не просто свою зарплату, но и налоговый вычет с нее

Если вы думаете, как просто получить налоговый вычет по ДДУ в 2020 году – используйте вариант с работодателем. Так намного проще, эффективнее и быстрее. Естественно, в случае, если ваш работодатель оформляет все без нарушений и «серых» зарплат.

Расчет

По закону вы можете вернуть налоговый вычет по ДДУ, а точнее, уменьшить налоговую базу, на 2 млн рублей. Это означает, что вычет возвращается с суммы не большей 2 млн рублей, или проще – вы сможете вернуть за покупку квартиры только 260 тыс. рублей. Если квартира куплена в ипотеку, то можно вернуть еще 390 тыс. рублей – но только если они являются 13-ю процентами от выплаченных вами процентов по ипотечному кредиту. Давайте рассмотрим ситуацию на примерах:

Вы купили квартиру стоимостью 1 миллион рублей.	Вы можете вернуть деньги по налоговому вычету по ДДУ на следующий год. Эта сумма составляет 13% от миллиона рублей – 130 тысяч рублей. Налогов вы заплатили за год, в котором купили квартиру – 50 тыс. рублей. Значит, вы можете рассчитывать на получение 50 тыс. рублей налогового вычета по ДДУ в этом году и еще 80 тыс. рублей в следующих годах
Вы купили квартиру стоимостью 4 миллиона рублей	Здесь считать также просто. Берем максимальную сумму налоговой базы – это 2 млн рублей. Соответственно, неважно, что ваша квартира стоит дороже – ключевой момент именно в максимальной налоговой сумме. Получается, что вы можете вернуть 260 тыс. рублей. Налогов вы заплатили больше 300 тыс. рублей – значит, сумма вернется полностью в тот год, в который вы запросите налоговый вычет
Вы купили квартиру стоимостью 7 миллионов рублей по договору ДДУ и планируете получить имущественный налоговый вычет вместе с супругой	Если квартира оформлена и на вас, и на супругу, то сумма налоговой базы для вычета увеличивается соответственно в два раза. У вас есть 4 млн рублей или 520 тыс. рублей налогового вычета. Вы заплатили налогов за прошедший год 400 тыс. рублей, а супруга – 50 тыс. рублей. Значит, вернется налоговый вычет в размере 260 тыс. рублей вам и 50 тыс. рублей вашей супруге. То, что квартира дороже и то, что вы заплатили налогов больше, значения не имеет

Если вы выбираете вид налогового вычета по уже уплаченным налогам с доходов, то эти деньги вернутся либо разовым платежом, либо несколькими в течение года. Давайте на примере:

Вы купили квартиру в 2018 году. В 2020 году вы подаете на налоговый вычет за 2018 и 2019 годы. Так, налоговая вернет вам сумму двумя платежами – за оба этих налоговых периода по платежу.

Теперь посчитаем, сколько же денег можно получить с работодателя. Давайте для примера:

На руки чистыми вы получаете 87 тыс. рублей
Значит, грязными ваша зарплата будет составлять 100 тыс. рублей
Считается это просто – берем чистую зарплату, понимаем, что это 87% от реальной.
Умножаем 100% на 87% и делим на вашу «чистую» зарплату.
Теперь придется вычислить 13% от суммы вашей чистой зарплаты – это и будет сумма, которая является налоговым вычетом.

Алгоритм действий

В первую очередь для получения налогового вычета вам необходимо определиться, каким образом вы планируете получать деньги:

Если за период, прошедший между покупкой квартиры в долевом участии и получением налогового вычета, вы заплатили достаточно денег в виде налогов на доходы физических лиц, то стоит выбирать налоговый вычет через инспекцию
Если заплатили мало, но сейчас зарабатываете достаточно много – то лучше выбрать возмещение через работодателя
Если же зарплата была и есть не очень большая – то возможно, стоит подождать, пока вы будете иметь больше денег и будете платить больше налогов?

Перечень документов

Есть несколько обязательных документов, применимых к любому механизму получения налогового вычета по ДДУ. В том числе некоторые из них могут вызвать сложности:

Придется получить справку 2НДФЛ у работодателя. Причем нужно брать справку у того работодателя, у которого вы работали в период, за который хотите получить вычет. Поэтому если купили квартиру и сразу решили уволиться – не забудьте сразу же попросить справку 2НДФЛ, чтобы потом лишний раз не бегать
Декларация 3НДФЛ – этот пункт чаще всего вызывает вопросы и трудности у тех, кто оформляет налоговый вычет по ДДУ первый раз. Раньше это действительно требовало много времени и усилий. Сейчас же достаточно зайти на официальный сайт налоговой инспекции и выбрать пункт «Заполнение декларации Онлайн» или «Заполнение декларации 3НДФЛ с помощью специальной программы». На сайте есть специальная страница , посвященная вопросу заполнения декларации.
Оригинал паспорта и его копия
Договор долевого участия – оригинал и копия
Подтверждение уплаты цены договора – это может быть чек застройщик, акт о передаче денег, расписка о том, что цена договора погашена. Если у вас ипотека – то справка по форме банка, которую вы можете получить у своего менеджера, которая содержит информацию о том, сколько процентов вы уже заплатили
Акт приема-передачи квартиры или выписка из базы Росреестра о том, что квартира находится у вас в собственности

Если вы решили получать деньги в налоговой инспекции, то нужно приехать в налоговую и написать заявление, прикрепив к нему все нужные документы. Шаблон заявления вам выдадут в налоговой – он достаточно простой. В нем главное указать:

Ваши паспортные и контактные данные
Способ получения налогового вычета по ДДУ – через налоговую или через работодателя
Сумму, которую необходимо зачислить вам по удержанной налоговой базе
Общую сумму доходов, с которых был уплачен налог на доходы физических лиц по форме 3НДФЛ

Если вы планируете получить налоговый вычет у работодателя, то вам также придется обратиться в налоговую, но затем придется подождать 20 дней и получить в налоговой справку о том, что инспекция не возражает. С этой справкой вы обращаетесь в бухгалтерию и получаете вычет со следующего рабочего месяца. Возможно, придется написать заявление – вот .

Выбор пал на разовую выплату в налоговой? Ждете 20 дней и получаете либо уведомление о подтверждении вашего права на вычет, либо отказ. Если все ок, то деньги должны поступить в течение месяца.

Особые требования

Если вы получаете имущественный налоговый вычет по ДДУ с участием супруги, придется донеси в налоговую следующие документы:

Нотариальное согласие супруги/супруга о покупке (подписании договора долевого участия)
Второе заявление от вашего партнера
Свидетельство о том, что вы находитесь в браке

Если вы покупали право требования на квартиру с помощью ипотечного займа, налоговая инспекция может потребовать от вас подтверждение того, что вы выплатили деньги застройщику именно за подписью банка. Такое требование не является легитимным, но в целом банки идут навстречу гражданам и выдают такие справки.

Если вам нужно сделать вычет в том числе за ремонт в новостройке, то не забудьте попросить застройщика написать справку о том, что квартира передавалась вам в состоянии, требующем ремонта, и жить в ней не представлялось возможным.

Юрист коллегии правовой защиты. Специализируется на ведении дел, связанных с обжалованием незаконных действий должностных лиц, жилищными спорами, взысканием неустойки с застройщиков. Большой опыт работы по 214 ФЗ.

Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье ();
право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта ();
для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

Данное положение разъяснено и подтверждено и письмами Министерства Финансов России:

Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится

Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

Следовательно, воспользоваться такой льготой от государства можете, но Вам обязательно надо иметь подписанный акт приёма на руках.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

расходы на отделочные материалы;
затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Пример

Захарова М.З. в 2016 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2017 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей « »

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. - это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в

Пример

Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2018 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2019 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2019 году.

Пример

Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2018 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2019 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.

Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть .

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

Согласно положениям наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в , доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример

Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.

Налоговый вычет при покупке квартиры через ЖСК

Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:

полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
подписание передаточного акта.

Пример

В марте 2017 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2018 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2018 года.

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

В 2016 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2019 года, наступил январь 2020 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2019 год, а не только за декабрь.

Где получать

Существует два варианта получения:

у работодателя;
через органы ФНС.

Разницей является:

у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.

Список документов:

договор приобретения Вами жилья;
акт приёма-передачи;
чеки или иные платежные документы;
справка о доходах формы 2-НДФЛ;
декларация по форме 3-НДФЛ.

Когда обращаться

С готовым комплектом документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства по окончании года, в котором возникло право собственности или был подписан акт приёма-передачи.

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно

Что такое налоговый вычет при долевом строительстве квартиры, установлено статьей 220 НК РФ. Это вид льготы, предоставляемый всем гражданам России, приобретающим жилплощадь. Возмещением является возврат подоходного налога, удержанного из официальной заработной платы.

Условия получения вычета

Условия и алгоритм выплат по договору долевого участия аналогичны налоговым возмещениям по обычному договору купли-продажи жилой недвижимости.

Данный вид компенсации имеет чёткие требования к документам, подаваемым вместе с заявлением на возврат денежных средств. При несоблюдении определенных условий возможны трудности в получении компенсации.

Случаи распространения налогового вычета:

Постройка жилого недвижимого имущества на собственном участке земли;
Оформление земли под застройку;
Приобретение дома или квартиры в многоквартирной застройке (возможно приобретение доли);
Участие в паенакоплении или долевом строительстве;
Частичное погашение ипотечного кредита ;
Компенсация расходов, понесенных на ремонтные работы: услуги рабочих и отделочно-строительные материалы(при условии, что жилплощадь приобретается без установленной минимальной отделки, возможные затраты прописываются в ДДУ).

Покупка жилплощади в недостроенном доме – дело нередкое. Здесь подходит вариант оформления договора о долевом участии или договор паенакопления в ЖСК. В обоих случаях срок между документальным оформлением сделки и выдачей регистрационного свидетельства о праве собственности доходит до нескольких лет. Соответственно, у покупателей возникает вопрос: «В какие сроки можно вернуть налоговый вычет при долевом участии в строительстве?»

Получение удержанных средств при долевом строительстве можно осуществить с момента оформления сделки, данный процесс не отличается от возмещения при обычной покупке жилой недвижимости.

Предоставление зарегистрированного свидетельства в налоговую службу не требуется. Право на компенсацию покупатель получает сразу же, как только подпишет приёмопередаточный акт с застройщиком. Данный документ подтверждает права собственности на купленную жилплощадь. Приёмопередаточный акт подписывается, когда дом уже полностью достроен и введён в эксплуатацию.

Возврат денежных средств не осуществляется при предъявлении предварительного договора купли-продажи, т.к. данный вид документа не является правоустанавливающим.

Общие требования к покупателям для возмещения НДФЛ

Существуют определённые правила для получения вычета и требования к налогоплательщикам:

Необходимо иметь гражданство РФ;
Приобретать жильё только на территории РФ;
Оформить договор по всем требованиям Федерального закона №214-ФЗ;
Зарегистрировать сделку в Росреестре;
Подтвердить наличие официального дохода, с которого выплачивался НДФЛ;
При покупке жилья использовать только собственные денежные средства (личные или кредитные).

Список документов, необходимых для получения налогового вычета:

ДДУ в строительстве необходимо оформить по правилам, установленным законом о долевом строительстве;
Квитанции, платежки, чеки или другие документы, доказывающие уплаты по ДДУ;
Приёмопередаточный акт, удостоверяющий переход жилплощади в собственность покупателя;
Справка об официальных доходах (2-НДФЛ);
Заполненная декларация (3-НДФЛ).

В ДДУ прописывается полная стоимость приобретаемой квартиры, единоразово оплаченная сумма, либо дополнительный договор погашения. В случае, когда в квартире отсутствует минимальный косметический ремонт и покупатель планирует проводить его за свой счёт, рекомендуется добавить информацию об отделке отдельным пунктом, для дальнейшего налогового возмещения затраченных на отделочные работы средств.

Общий алгоритм выплаты

Со всеми собранными документами нужно обращаться в налоговый орган по месту регистрации уже по истечении того года, в котором приобреталась недвижимость или подписывался акт. Налоговая декларация подается до 30 апреля по данным предыдущего года. Срок подачи всех документов для выплат не ограничен, но получить удержанный НДФЛ возможно только за последние три календарных года.

После того, как в налоговую службу будут поданы все документы, в трёхмесячный срок инспекторами будет проверена поданная информация.

Возврат НДФЛ налогоплательщику производится в том налоговом периоде (календарном году) в котором был заключен договор. В случае недобора суммы по НДФЛ, остаток средств для возмещения возможно получить в последующие за ним годы, до того момента, когда сумма будет погашена полностью.

Вычет возможно вернутьследующими способами:

На счёт в банке;
По месту официального трудоустройства (не удерживать НДФЛ из зарплаты).

В первом варианте компенсация производится по итогу всего календарного года, в котором приобреталось недвижимое имущество и в последующие за ним годы.

Во втором — самостоятельно полученное уведомление из налоговой инспекции необходимо предоставить своему работодателю. В течение установленного срока из официальной заработной платы не будет удерживаться НДФЛ.

Если по году полная сумма, определённая к выплате, не была набрана, то на остаток средств необходимо взять свежее уведомление и снова передать работодателю. И действовать таким образом, пока вся сумма полностью не будет возвращена заявителю.

Предельная сумма, подлежащая налоговому возмещениюв в размере 13%, установлена статьей 220 НК РФ и составляет 2 000 000 руб. Таким образом, максимальная компенсация будет 260 000 руб., независимо от потраченных средств. Если недвижимость приобреталась в ипотеку – 390 000 рублей, от суммы 3 000 000 рублей.

В случае, когда ДДУ был заключен на постройки до 2008 года, общая сумма к вычету составит не более 130 000 руб.

Возможные проблемы

Сроки, в течение которых можно подать заявление , ограничены 3 годами. Если ремонтные или строительные работы были закончены более трех лет назад, вернуть НДФЛ не получится. Важным моментом является своевременная сдача ввод в эксплуатацию объекта недвижимости.
При регистрации права собственности и ДДУ. В случае нарушения застройщиком своих обязанностей. При неправильном оформлении ДДУ, договор долевого участия может не вступить в действие.
Возникновение спорных обстоятельств при определении сроков постройки. Например, если строительство было начато до 2008 года, сумма рассчитывается из 1 000 000 рублей и выплата составит 130 000, независимо от срока сдачи дома.
В ДДУ указана неверная стоимость недвижимости (нереалистично завышенная для получения налоговых выплат).

Решить жилищную проблему каждый старается различными способами. При отсутствии значительного количества собственных средств жилье в новостройке для многих становится наиболее привлекательным. Особенно, когда оно покупается еще на стадии котлованной закладки. В этом случае заключается договор долевого участия, по которому гражданин согласно установленному в нем графику выплачивает средства на постройку своей квартиры.

ДДУ представляет собой способ инвестирования в строительство жилья. Застройщик не имеет достаточного количества собственных средств, на которые можно полностью воздвигнуть жилой дом. Недостаток денег компенсируется привлечением средств будущих жильцов, с которыми заключается ДДУ.

Схема строительства жилого объекта выглядит так:

Застройщик либо приобретает земельный участок под застройку, либо арендует его.
Строительная компания ищет инвесторов – будущих жильцов, с которыми заключается ДДУ.
Участники строительного процесса выплачивают свою долю, оговоренную в договоре в установленные сроки.
По окончании возведения здания происходит оформление жилой недвижимости в собственность.

Имеются 2 участника: застройщик и дольщик, отношения между которыми регулируются ДДУ. Данный документ обязательно должен проходить госрегистрацию.

Основным преимуществом такой покупки жилья является то, что стоимость, установленная ранее, по договору не меняется.

Налоговый вычет

Налоговый вычет представляет величину денежных средств, на которую может быть уменьшена база при расчетах с бюджетом. Претендовать на такое уменьшение имеет право налогоплательщик, официально трудоустроенный и за которого на предприятии производится ежемесячное отчисление НДФЛ (13%).

По НК РФ статье 220 пункт 1 подпункт 3 компенсировать внесенный ранее подоходный налог вправе гражданин, который принимает участие в строительстве жилого дома с планированием последующего в нем проживания. По этой же статье российского законодательства величина уменьшаемой налоговой базы составляет 2 млн. ₽. Воспользоваться таким правом каждому гражданину РФ предоставляется только один раз в жизни.

Момент, когда налогоплательщик сможет воспользоваться своей льготой, наступает при подписании акта передачи жилья дольщику от застройщика. Важно, чтобы дом был полностью достроен.

Кто может получить компенсацию в размере НДФЛ при ДДУ

К гражданину, претендующему на налоговую льготу, выдвигаются определенные требования, только при соблюдении которых он вправе обращаться в налоговую организацию:

обязательное российское гражданство;
обязательное официальное трудоустройство;
льгота не должна быть уже использована полностью.

С 2016 года были приняты изменения по выплате компенсации по подоходному налогу. Если ранее он предоставлялся единожды и исключительно на одну приобретаемую недвижимость, то с 1 января 2016 года налогоплательщик может его оформлять несколько раз, пока не будет исчерпано установленное НК РФ ограничение в 2 млн. ₽ (компенсация в 260 тыс. ₽).

Что входит в расходы на покупку жилья в новостройке

Кроме непосредственных затрат на строительство нового жилого здания к расходам на приобретение недвижимости относятся:

стоимость приобретенных материалов для отделки квартиры;
затраты на дополнительные работы по отделке помещения: составление сметы, а также проведение самих работ, оплату услуг ремонтников.

Как получить налоговый вычет при ДДУ

Компенсировать вычет НДФЛ на приобретение квартиры по ДДУ можно несколькими способами:

Через ФСН . Данный вариант предпочтительней, если дольщик за несколько предыдущих лет имел приличные заработки. Следовательно, в бюджет происходило значительное перечисление подоходного налога, на возврат которого он может теперь рассчитывать. При выборе такого способа в учет идут все доходы, полученные за предыдущий год.
Через работодателя . Этот способ больше должен устроить тех граждан, которые ранее не имели высокой зарплаты, а на данный момент их доходы на работе стали выше. При таком способе не нужно дожидаться окончания налогового периода. Возврат 13% НДФЛ начнется с момента получения работодателем уведомления от ФСН. При смене работы получение налоговой компенсации придется оформлять снова. При таком варианте возврата НДФЛ учитывается только зарплата, которую начисляет данный работодатель.

Через налоговиков

1 этап. Оформление документации:

заполнение ;
получение справки обо всех доходах за отчетный год с места работы;
паспорт дольщика;
копия ДДУ;
платежные документы: чеки, расписки, кассовые ордера, кредитные договора (при использовании заемных средств);
акт приема-передачи квартиры дольщику.

Важно! Получить компенсацию НДФЛ можно только на средства, использованные из собственных накоплений, или привлеченные кредиты. На суммы, выделяемые из госбюджета (маткапитал, жилищные субсидии), льгота не распространяется.

2 этап. Написание заявление на компенсацию НДФЛ. Его бланк можно скачать на сайте ФСН . В нем требуется указать основные сведения о заявителе, а также отчетный период, за который требуется вернуть излишне выплаченный налог.

3 этап. Подача документов в налоговое учреждение по месту прописки заявителя.

4 этап. В течение 10 дней заявление рассматривается налоговиками. В случае отказа предоставляется письменное уведомление с указанием причины.

5 этап. Происходит единовременное зачисление положенной суммы компенсации на счет дольщика. Она не будет превышать размера его выплат в бюджет за предыдущий период. Например, если заявитель выплатил в бюджет за прошлый год 110 тыс. ₽, а максимальная сумма вычета положена 260 тыс. ₽, то на счет он получит только 110 тыс. ₽. Остальные деньги ему будет зачислены в следующем году при новой подаче документов на льготу.

Через работодателя

1 этап. Сотрудник заполняет заявление в администрацию предприятия о предоставлении вычета 2-НДФЛ в связи с покупкой квартиры по ДДУ.

2 этап. Дольщик направляет заявление в ФСН по месту прописки о разрешении оформить налоговый вычет у него в организации.

3 этап. В течение месяца на предприятие будет предоставлено уведомление из ФСН.

4 этап. После получения документа из налоговой бухгалтерия предприятия не производит 13% вычет из зарплаты в течение определенного периода, пока вся положенная по законодательству сумма налогового возврата не будет получена сотрудником.

Видео – Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Особенности оформления налогового вычета

Приобрести жилье в новостройке возможно одним из следующих способов:

заключить ДДУ;
оформить переуступку прав требования;
подписать договор паенакопления с ЖСК.

Каждый из этих вариантов покупки квартиры имеет свои особенности при получении налогового вычета.

ДДУ

Имеются несколько особенностей при оформлении компенсации по возврату подоходного налога:

Для оформления льготы требуется обязательно дождаться оформления документов о передачи здания в эксплуатацию, а затем заключения с дольщиком акта.
Если ДДУ оформлен на нескольких дольщиков, например, двух супругов, то получить налоговую компенсацию смогут они оба.
При оформлении договора переуступки право налогового вычета переходит его новому собственнику, но только в случае, если лица, оформившие договор цессии, не являются взаимозависимыми, например, близкими родственниками.

Договор с ЖСК

При приобретении квартиры в жилищном кооперативе требуется соблюдение также определенных условий, при которых возможно получение налогового вычета:

Вся сумма пая по заключенному договору с ЖСК должна быть внесена непосредственно самим пайщиком. На этом основании согласно статье 218 ГК РФ гражданин получает право на оформление собственности на недвижимость. У него должны быть на руках документы, подтверждающие оплату. Также нужна справка от правления строительного кооператива о выплате всего пая.
Необходимо оформить акт о передаче жилого помещения пайщику.

Этапы получения налоговой льготы оформляются аналогично, как в случае с ДДУ.

Ипотечный договор

В случае заключения договора ипотечного кредитования лицо, купившее квартиру, оформляет право на ее владение и распоряжение в момент перечисления всей суммы банком за нее продавцу. Требуется только оформить свидетельство о собственности.

Для оформления налогового вычета необходимы:

документ на ипотечное кредитование;
договор на приобретение жилого помещения;
бумага о собственности.

С этими документами гражданин обращается в ФСН по месту своего жительства. При заключении ипотеки помимо вычета на сумму в 2 млн. ₽ налогоплательщик имеет право претендовать на специальный вычет в 3 млн. ₽, в который включаются суммы, пошедшие на выплату процентов по кредиту.

Обязательно следует учитывать, что суммы возврата имеют ограничения, которые соответствуют фактическому отчислению работодателем суммы НДФЛ за конкретный период по данному налогоплательщику. Недополученный льготный вычет гражданин сможет оформить по истечении следующего отчетного года.

Приобретая жилье в новостройке, каждый гражданин сможет воспользоваться правом на имущественную компенсацию, установленную в НК РФ. Получить его возможно только при полном завершении строительства, подтвержденном актом приема квартиры в эксплуатацию (для ДДУ) или справкой о выплате всего пая (для ЖСК). Компенсация выдается либо через органы ФСН по окончании отчетного года, либо на месте работы в течение года. Процедура возврата НДФЛ не затруднительна. Нужно только собрать все документы и передать их на рассмотрение в ФСН по месту регистрации налогоплательщика.

Покупка собственного жилья - это дорогостоящее приобретение. Но приятно знать, что каждый покупатель имеет право вернуть часть потраченных средств. Это могут сделать не только собственники жилья и ипотечники, но и участники ДДУ. Оформить вычет можно через налоговую или работодателя. Мы подскажем, на каком основании вы сможете получить налоговый вычет, как его правильно рассчитать и оформить.

Основания для получения налогового вычета по ДДУ

Дольщик имеет законное право получить вычет по ДДУ, но при определенных условиях. Они указаны в :

Быть гражданином РФ

Гражданин России - это плательщик налогов в государственный бюджет, поэтому он вправе получить вычет.

Иметь официальные доходы

Дольщику нужно иметь официальный заработок, как гарантию уплаты налогов. Только из средств, уплаченных государству, возмещаются деньги за покупку квартиры.

Не получать ранее налоговый вычет

Возмещение НДФЛ - это льгота, которой можно воспользоваться один раз в жизни.

Вкладывать деньги в строительство объекта, который находится на территории России

Обратите внимание на ограничения: если при покупке квартиры вы воспользовались государственными деньгами (сертификаты, материнский капитал), то вычет не получите. Помимо этого, он не полагается покупателю и продавцу недвижимости, если они - близкие родственники.

Дольщик, который платит налоги, вправе получить вычет по ДДУ.
Размер налогового вычета

Максимальный размер вычета - 2 млн. руб. Эта сумма, которая освобождается от налогообложения. Покупатель жилья может вернуть уплаченный налог в размере 13% от стоимости квартиры. Таким образом, сумма возмещения НДФЛ не превышает 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

За год налогоплательщику возмещается сумма, не превышающая размер удержанного налога. Поэтому весь вычет можно получить за несколько лет - остаток по возмещению переносится на следующий год. И так до полной выплаты.

Отметим один нюанс. Если вы заключили договор долевого участия до 2008 года, налоговый вычет составит 1 млн. руб., а не 2 млн. руб.
Пример
Допустим, вы официально получали в 2017 г. по 40 000 руб. в месяц, из них платили налог 13%. За год уплатили государству 62 400 руб. В этом же 2017 г. вы купили квартиру за 2 млн. руб. Следовательно, можете вернуть деньги за покупку квартиры в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.) Но за 2017 г. вам возместят только 62 400 руб. - сумму налога с зарплаты за год. Остальную сумма вычета можно получить в слудующие года.

Сумма возмещения НДФЛ не превышает 260 тыс. руб.

Документы для налогового вычета

Для получения имущественного вычета нужно подготовить:

заявление в налоговую;

паспорт гражданина РФ;

и акт приема-передачи квартиры;

декларацию по форме 3-НДФЛ, где указан расчет суммы для возврата;

справку о доходах с места работы (по форме 2-НДФЛ);

документы о расходах: платежные бумаги по ДДУ, квитанции на приобретенные строительные материалы и оплату услуг ремонтников;

справку из банка, если вы оплачивали ДДУ заемными деньгами;

реквизиты банковского счета (получить вычет можно только в безналичной форме).

Если у вас нет документов, которые подтверждают расходы на покупку квартиры, или акта приема-передачи недвижимости, налоговый вычет вы не получите. Еще один важный момент - ДДУ должен быть в Росреестре.

Налоговый вычет по ДДУ можно получить в течение 3-х лет с момента передачи жилья.

Образец ДДУ

Перед подачей документов на вычет по ДДУ, убедитесь в законности договора. Он должен быть составлен по правилам Федерального закона о долевом строительстве № 214-ФЗ.

В таком договоре должны быть:

указание полной стоимости квартиры;

информация об отделке.

Если в стоимость жилья не входит косметический ремонт и его приходится делать за собственные средства, эти расходы включаются в налоговую базу.

Акт приема-передачи

Получить возмещение НДФЛ можно и во время строительства жилья. Акт приема-передачи дает на это полное право. При этом не нужно ждать недвижимости.

Как только подписан акт приема-передачи - можно смело оформлять налоговый вычет.

Где получить налоговый вычет по ДДУ?

Существуют два варианта получения:

через работодателя;

через налоговую инспекцию.

В налоговую инспекцию обращаются чаще. Подать заявление на получение вычета можно лично или по почте с 1 января по 30 апреля каждого года. Налоговая рассмотрит ваши документы за два месяца.

Если вы решили получить имущественный вычет через работодателя, то потребуется справка из налоговой с правом на возмещение НДФЛ. Она подается вместе с заявлением на имя работодателя. С вашей зарплаты перестанут удерживать налог, пока вы полностью не получите вычет за покупку квартиры.

Подведем итог

Любой собственник нового жилья, включая дольщиков, имеет законное право на налоговый вычет. Однако вернуть получится не более 260 тыс. руб. - это лимит, установленный государством. Оформить вычет можно в налоговой или у работодателя - тут вы вольны в своем выборе. И не нужно дожидаться, пока новострой зарегистрируют в Росреестре, подать документы можно с момента подписания акта приема-передачи жилья. Но учтите, что получить налоговый вычет можно один раз в жизни.

Похожие статьи: