Справка о доходах и суммах налога физического лица. Справка о доходах и суммах налога физического лица Справка 2 ндфл за год бланк

Форма 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица) за 2013 год – это документ, служащий для информирования налоговой службы о доходах физических лиц. Форма бланка – унифицированная, является приложением №1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 г. №ММВ-7-3/ в редакции Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 № ММВ-7-3/ Код формы по КНД 1151078. По содержанию бланк формы за 2013 год практически не отличается от , изменения коснулись только раздела 5, который теперь называется «Общие суммы дохода по итогам налогового периода по ставке ____ %».

Что касается порядка заполнения формы, то в случае, когда доходы физического лица облагаются с применением разных налоговых ставок, то все данные следует указывать в одном бланке, а не в разных, как раньше, а данные в разделы 3-5 заполняются отдельно для каждой из ставок. Также касательно формы за 2013 год утвержден порядок заполнения документов с признаком 2 (для случаев, когда налог удержать невозможно). В случае, если налог с налогоплательщика удержан быть не может, налоговый агент должен не позднее как по истечение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором эти налоговые обязательства возникли, отправить сообщение в письменном виде налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержания. Также в бланке формы 2-НДФЛ за 2013 год увеличено количество кодов доходов, которые были получены от операций с ценными бумагами, стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно ст. 214.1 НК РФ.

Согласно изменениям, которые были внесены в п.2, ст. 230 НК РФ законом №227-ФЗ от 18.07.2011 г., форма 2-НДФЛ должна быть предоставлена налоговым агентом не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Документ подается в электронном виде, посредством телекоммуникационных каналов или на электронных носителях. Если налоговый агент подает справку о доходах не более 10 физических лиц, то он может сделать это на бумажных носителях. По форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны также предоставлять справки о доходах физических лиц по требованию их сотрудников.

Основанием для заполнения справки о доходах являются регистры налогового учета. Регистры ведутся с целью учета доходов, а также предоставленных налоговых вычетов на каждого сотрудника в отдельности. Форма регистра разрабатывается каждым налоговым агентом самостоятельно. Сумма налога в справке указывается в рублях с применением правил округления сумм, остальные суммы в документе указываются в формате «____ руб. ___ коп.». Если какие-либо сведения отобразить невозможно, поле оставляют пустым, прочерк не ставится. Исправлений при заполнении формы 2-НДФЛ быть не должно. Документ подписывается в поле «Налоговый агент». Также указывается фамилия, имя, отчество лица, подписавшего его. В нижнем углу должна быть проставлена печать налогового агента.

Существует ряд выплат, которые не облагаются налогом на доход физических лиц согласно действующему законодательству РФ. К таким выплатам относятся субсидии и гранты фермерским хозяйствам на их развитие, а также помощь начинающему фермеру, начиная с 01.01.2012 года. Кроме того налогом не облагаются средства, перечисленные из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми и безвозмездно выделенные земельные участки и жилые помещения из муниципальной или государственной собственности.

В статье вы сможете скачать бланк справки 2-НДФЛ. Образец заполнения данной формы можно скачать в конце статьи. Там же вы найдете бланк 2-НДФЛ, актуальный при заполнении работодателем отчетности по НДФЛ на своих работников за 2013 год. Скачать справку 2-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 17.11.2010 №7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 №ММВ-7-3/501@) можно по ссылке в конце статьи.

Форма справки 2-НДФЛ 2013 года содержит следующие разделы:

• данные работодателя (наименование и реквизиты);
• данные физического лица, на которое справка оформляется;
• объем дохода (по месяцам), облагаемого по ставке 13 %;
• коды и объем остальных стандартных налоговых вычетов;
• общие суммы доходов, вычетов, налогов.

Любой работающий человек может получить справку 2-НДФЛ в бухгалтерии предприятия или организации, где он работает, в течение трех дней. На этом документе обязательно должна быть подпись руководителя и оттиск печати.

Образец заполнения 2-НДФЛ

Для отчетности (подачи в Налоговую инспекцию) справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника предприятия или организации один раз в год. Срок подачи – до 1 апреля того года, который следует за отчетным. Образец заполнения 2-НДФЛ 2013 для подачи ее в Налоговый орган можно скачать ниже.

Большинство предприятий и организаций подает этот вид отчетности в электронном виде. Исключение составляют маленькие предприятия (менее 10-и наемных работников), которые могут эти справки заполнить вручную. Все суммы (кроме налогов) в справке 2-НДФЛ должны быть указаны в рублях и копейках. Суммы налогов округляются до рублей.

В бланке 2-НДФЛ можно отразить все налоговые ставки, дополнительно оформив реестр о доходах физических лиц.

Важно! В этом документе не может быть исправлений – если бухгалтер, заполняющий его, ошибся, следует оформить другой бланк.

В шапке документа есть две строчки, на которые следует обратить внимание:

• признак – может быть цифра «1» (обычная сдача справки) или цифра «2» (налог удержать невозможно);
• код ИФНС – номер отделения Налоговой инспекции, где первые две цифры – код региона, вторые – номер отделения.

Порядок заполнения

Заполненный образец 2-НДФЛ можно скачать внизу статьи, а пока разберемся, как заполнить данную форму, на что обратить внимание.

Первая строчка документа – отчетный год, номер документа и число оформления.

Заполнение первого раздела 2-НДФЛ:

• ИНН/КПП, если работодатель является юридическим лицом, и только ИНН, если работодатель – физическое лицо;
• название юридического лица или ФИО физического лица-работодателя;
• классификационный код ОКТМО, новая форма 2-НДФЛ в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 включает в себя уже этот новый код;
• номер телефона.

Заполнение второго раздела 2-НДФЛ:

• ИНН физического лица, на которое справка заполняется;
• фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
• графа «Статус налогоплательщика» – ставится цифра «1» для резидента РФ, цифра «2» – для нерезидента, цифра «3» – для нерезидента, признанного специалистом высокой квалификации;
• день, месяц и год рождения цифрами;
• в графе «Гражданство» указывается код той страны, гражданином которой налогоплательщик является (например, для гражданина России – 643);
• в графе «Код документа» чаще всего обозначается код паспорта – 21 (но может быть и другой документ);
• далее заносится серия и номер паспорта;
• «Адрес» – место проживания налогоплательщика;
• графу «Адрес в стране проживания» следует заполнять только для сотрудников, которые являются нерезидентами.

Заполнение третьего раздела 2-НДФЛ:

Этот раздел оформлен в виде таблицы. В нем следует указать все доходы, с которых должен быть уплачен НДФЛ. Третий раздел формы заполняется отдельно для каждой :

• в столбце «Месяц» указываются только те месяцы отчетного года, в которых налогоплательщиком получены облагаемые налогом доходы;
• в столбце «Код дохода» пишется, например, 2000 (заработная плата);
• в столбце «Сумма дохода» (данная величина должна быть указана без вычетов – для них выделен отдельный столбик);
• «код вычета»;
• «сумма вычета» (профессионального).

В четвертом разделе справки под названием«Налоговые вычеты» следует указать все суммы, которые можно отнести к социальным, стандартным или имущественным налоговым вычетам за отчетный период. Кроме этого, должен быть помечен также код вычета.

При наличии имущественных вычетов необходимо указать номер уведомления, которое подтверждает право на имущественный вычет, число оформления уведомления и код Налоговой инспекции, выдавшей данный документ.

Заполнение пятого раздела справки 2-НДФЛ:

В этом разделе следует указать величины всех доходов и налогов за отчетный год:

• общая величина доходов (без вычетов);
• величина доходов после вычетов;
• рассчитанный объем НДФЛ;
• удержанный налог на доходы;
• налога на доходы, который уже перечислен в бюджет;
• графа 5.6 заполняется для лиц, у которых удержана сумма, превышающая объем начисленного налога;
• указывается сумма, которую с налогоплательщика еще не удержали (задолженность по НДФЛ).

Если в поле «Признак» в шапке документа указано «2», то в строчке для общей суммы доходов без вычетов нужно указать сумму доходов, с которых налог не удержан, в строчке для рассчитанного объема НДФЛ указывается сумма неудержанного налога. В этом случае строчка 5.3 «удержанная сумма НДФЛ», строчка для суммы налога, перечисленной в бюджет (5.4) и строчка для суммы налога, превышающей объем начисленного (5.5), не заполняются.

Отчетность по НДФЛ включает в себя декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ . Скачать бланки данных отчетов, актуальные на сегодняшний день при сдаче отчетности можно ниже.

Декларация 2-НДФЛ

За год работодатели должны предоставить в Налоговый орган справки 2-НДФЛ, заполненные на каждого работника. Подготовить и передать в налоговую эти справки нужно до 1 апреля 2014 года. В связи с заменой кодов ОКАТО на коды ОКТМО форма декларации было немного подкорректирована, а точнее было заменено поле «ОКАТО» на поле «ОКТМО». Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 №7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 №ММВ-7-3/501@). Скачать ее можно по ссылке ниже.

Заполнение данной формы не изменилось, заполненный образец можно посмотреть в , там же его можно и скачать.

Декларация 3-НДФЛ

Приказом ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@ (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 №ММВ-7-3/501@) была утверждена и форма декларации 3-НДФЛ, которая используется физическими лицами для отчета о доходах, полученных за год. 3-НДФЛ используется в том числе индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, для отчетности о доходах, полученных от предпринимательской деятельности за 2013 год.

Бланк 3-НДФЛ, который нужно использовать для отчета о доходах за 2013 год, немного изменен по сравнению с предыдущим годом. Изменений не много:

Поле «ОКАТО» заменено полем «ОКТМО» на всех страницах декларации, где данный код использовался;

Также изменены штрих-коды в левом верхнем углу каждой страницы декларации 3-НДФЛ.

Скачать актуальную форму декларации можно ниже. Заполненный образец декларации для ИП смотрите в

Для многих наиболее известным документом, подтверждающим доход, является справка 2-НДФЛ. Её требуют банки для получения кредита, необходима она для подтверждения дохода в некоторых государственных учреждениях и т.д. При этом в отношении неё существует масса особенностей, на которые стоит обратить внимание индивидуальному предпринимателю. Кроме того, в течение 2013-2014 года произошли некоторые изменения в заполнении, но они незначительны. И все-таки, их нужно учитывать, и о них нужно знать.

Форма 2-НДФЛ является утвержденной формой для представления информации о доходах физического лица за определенный период времени. По умолчанию данная справка делается за каждый месяц отчетного года, в котором физическое лицо получало выплаты от налогового агента. Отчетность 2-НДФЛ представляется им раз в год за каждое физическое лицо. Кроме того, данная справка может быть выдана работнику по его заявлению неограниченное число раз.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена соответствующим нормативным документом и является общей для всех работодателей независимо от организационно-правовой формы. При заполнении данной справки необходимо обращать внимание на её актуальность, так как не так давно была утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, которая содержит ряд отличий от бланков, используемых ранее. В настоящее время справки старого образца недействительны и в большинстве случаев не принимаются. Поэтому форма справки 2-НДФЛ за 2013 год будет отличаться от данной отчетности оформляемой ранее.

Теперь вместо привычного кода ОКАТО надо ставить новый код ОКТМО (изменения в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.13). С 2014 года код ОКАТО в справке 2-НДФЛ заменяется на код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), в соответствии с приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013».

Когда нужна 2-НДФЛ?

Справка о доходах 2-НДФЛ, как было отмечено выше, требуется в самых различных ситуациях. Причем, их можно условно разделить на две группы. Во-первых, когда отчет 2-НДФЛ представляет непосредственно работодатель. Здесь всего одна ситуация, прямо прописанная в Налоговом кодексе РФ – один раз в год налоговый агент обязан представить данную отчетность по всем физическим лицам, которым производились денежные выплаты, и удерживался налог на доходы физических лиц. Срок сдачи 2-НДФЛ в таком случае определен до 30 апреля года,следующего за отчетным.

Во-вторых, данная справка может быть представлена работником для своих целей. Например, справка 2-НДФЛ часто требуется для кредита. В данной ситуации работодатель обязан только выдать справку, а её представление уже самостоятельное дело работника. Следует помнить, что предприниматель не вправе отказать работнику, написавшему заявление на справку 2-НДФЛ. Данное заявление пишется в произвольной форме, причем заявитель может не указывать причину получения данной справки. Работодатель также не вправе уточнять, зачем нужна справка 2-НДФЛ, а также отказывать по этой причине в её выдаче.

Особенности получения справки 2-НДФЛ

Данную справку может выдать только работодатель при условии, что работник состоит с ним в официальных трудовых отношениях, что подтверждается соответствующим договором. Но реалии жизни таковы, что нередко гражданин не имеет официального места работы, либо не может там получить необходимую справку, например, сумма официального дохода не позволит взять ему крупный кредит.

В таком случае, многие прибегают к помощи фирм, которые специализируются на подготовке подобных документов. Например, есть возможность заказать справку 2-НДФЛ в режиме он-лайн. В таком случае достаточно указать свои данные, а также обозначить желаемый размер заработной платы, который должен быть отражен в справке. Кстати, именно размер дохода чаще всего влияет на то, сколько стоит справка 2-НДФЛ.
Кроме того, на стоимость может повлиять срочность, регион проживания, возраст и другие данные. Использование подобных справок носит весьма сомнительный характер, но для получения кредита их чаще всего достаточно, так как проверка справки 2-НДФЛ возможна только налоговыми органами, которые не вправе раскрывать информацию. Впрочем, некоторые кредитные учреждения идут по другому пути и требуют предъявления иных документов, которые подтверждают трудоустройство и получение дохода. Впрочем, фирмы, специализирующиеся на выдаче справок решают и эту проблему, выдавая справку 2-НДФЛ с подтверждением. Но стоит подобная справка, а точнее уже услуга, несколько дороже.

Отметим, что действующее законодательство не регламентирует порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем. Не существует и механизма проверки количества выдаваемых работодателем справок, что и позволяет использовать подложные документы. Бланк 2-НДФЛ можно скачать с множества сайтов, кроме того, многие из них позволяют заполнить эту форму прямо на сайте. С одной стороны для предпринимателей такая возможность часто весьма полезна, если у него небольшой штат, при этом нет специального программного обеспечения, то такое заполнение значительно экономит время. С другой стороны, такая ситуация приводит к тому, что отчет по форме 2-НДФЛ может сделать практически каждый достаточно найти печать и данные предпринимателя ил юридического лица. Впрочем, эта проблема скорее законодателей и банков, которые нередко страдают от неплатежеспособных заемщиков. На практике справка 2-НДФЛ для ИП тоже часто оказывается необходимой, и он вынужден прибегать к небольшим хитростям. Напомним, что в отношении самого себя предпринимателем подается иная форма отчетности о доходах – 3-НДФЛ.

Что же касается выдачи справки работнику, необходимо помнить и то, что не регламентирован срок выдачи справки 2-НДФЛ, но это вовсе не значит, что работодатель может выдать её через неопределенное время после получения заявления от работника. Исходя из требований трудового законодательства, данный срок не может превышать трех дней. В противном случае работник имеет право обратиться в трудовую инспекцию, в прокуратуру или суд.

Некоторые разногласия вызывает вопрос: кто подписывает справку 2-НДФЛ? Если ранее бланк справки содержал графы «Руководитель» и «главный бухгалтер», то новая форма содержит только одну графу – «налоговый агент». Поэтому никакой сложности нет, подразумевается, что справка может быть подписана как самим индивидуальным предпринимателем, так и главным бухгалтером, если таковой имеется в штате предпринимателя.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ

Что касается непосредственно процесса заполнения, то особых сложностей здесь не возникает, тем более, что образец 2-НДФЛ всегда можно найти. Следует помнить, что данная справка является, прежде всего, одной из разновидностью налоговой отчетности. Поэтому на нее распространяются все требования по заполнению, что и для других деклараций. Например, налоговая декларация 2-НДФЛ в обязательном порядке проверяется в ходе камеральной проверки налоговыми органами. За не предоставление данной отчетности налоговый агент может быть привлечен к ответственности. Стоит обратить внимание именно агент, а не налогоплательщик, 2-НДФЛ в отношении которого не была подана. В тоже время, если работодатель не предоставил вовремя данную отчетность в налоговые органы, то работник может сделать это самостоятельно.

Корректировка 2-НДФЛ

Законодательством предусматривается возможность корректировки 2-НДФЛ в случае, если при первоначальных расчетах была допущена неточность, в том числе и в оформлении данных о налоговом агенте или налогоплательщике. Эта неточность может быть установлена как самим налоговым агентом, так и налоговым инспектором при проведении проверки. В такой ситуации должны быть представлена уточненная справка 2-НДФЛ. Практика показывает, что в большинстве случаев декларации подаются правильные. Чаще всего расхождения возникают, когда суммы, указанные в 2-НДФЛ, уходят на не те КБК. Здесь можно только посоветовать проверять реквизиты непосредственно перед перечислением, уточняя их актуальность.

При заполнении важно обратить внимание на статус налогоплательщика в 2-НДФЛ, так как от этого зависит размер налоговой ставки. Иногда здесь допускаются ошибки, прежде всего, данная графа вовсе не заполняется, что может расцениваться как неверное декларирование.

p>Крайне редко, но бывают ситуации, когда работник не получал денежные выплаты на протяжении всего отчетного периода. В этой ситуации возникает проблема представления ему справки о доходах. Как правило, здесь может быть представлена нулевая 2-НДФЛ, однако, налоговым органам данная декларация не представляется.

Нюансы использования справки 2-НДФЛ

Если выдача справки 2-НДФЛ более менее, но отрегулирована законодательством, то порядок её использования законодательного закрепления не получил. Безусловно, с точки зрения её представления в налоговые органы все предельно понятно, а вот другими организациями не всегда.

Самый главный вопрос: сколько действует справка 2-НДФЛ? Ответим сразу, что в законе это не регламентировано, предполагается, что справка носит бессрочный характер. Однако, на практике, действие справки 2-НДФЛ может носить ограниченный характер. Например, многие банки устанавливают ограничения по сроку давности предъявляемой справки. В принципе, данные действия правомерны, так как срок действия справки 2-НДФЛ может быть определен в зависимости от специфики места предъявления. Кстати, эти организации могут устанавливать и сроки подачи справки, а также период, который должен быть отражен в ней.

Для налоговых же органов, напомним еще раз, когда и за какой период сдавать 2-НДФЛ определяется Налоговым кодексом РФ и другие варианты не допускаются.

Таким образом, справка о доходах физических лиц, является неотъемлемым атрибутом отчетности любого предпринимателя, имеющего наемных работников. Поэтому стоит запасти хороший пример справки 2-НДФЛ, что поможет в дальнейшем избежать ошибок и трудностей при заполнении. К сожалению, подобные неприятные ситуации распространены, особенно в среде малого бизнеса. Напомним, что в 2014 году 2-НДФЛ выдается по новой форме, это необходимо учитывать при выборе бланка. Сохраняется обязанность представлять данную справку не только в налоговые органы, но и работникам. Напомним, что всем увольняемым сотрудникам теперь должна быть предоставлена справка 2-НДФЛ за 2013 год. В остальном все осталось без изменений и не представляет каких-либо сложностей как для опытных, так и для начинающих предпринимателей.

• Экономика

Ключевые слова:

1 -1

Ежегодно налоговые агенты представляют в налоговые инспекции сведения о доходах физических лиц, а также о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий налоговый период. Сведения подаются по форме 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Этим же приказом приняты Рекомендации по заполнению справки. При отчетности за 2013 год нужно использовать эту же форму справки

Налоговые агенты представляют сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. Если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 10 человек, достаточно заполнить форму на бумаге.

Представляются сведения в налоговую не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Значит, по итогам 2013 года отчитаться нужно до 1 апреля 2014 года включительно.

Если НДФЛ удержать у налогоплательщика невозможно, налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и в инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме. Сообщение составляется также по форме 2-НДФЛ.

Кроме того, налоговые агенты обязаны выдавать по той же форме 2-НДФЛ справки своим работникам по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Форму 2-НДФЛ заполняют на основании данных регистров налогового учета. В них налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них каждым работником, а также учет предоставленных налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Работодатели разрабатывают формы указанных регистров самостоятельно.

Справку о доходах составляют на каждое физическое лицо и по каждой ставке налога в отдельности. Таким образом, если в течение года работник получал доходы, облагаемые по разным ставкам, придется заполнить на него несколько справок. На тех, кому по доходам прошлых лет был сделан перерасчет НДФЛ, оформляют новую справку, в которой указывают номер ранее представленной справки и новую дату составления документа.

Суммы налогов указывают в рублях (копейки отбрасывают исходя из правил округления), все остальные суммы — в рублях и копейках.

В справке нужно заполнить все показатели. Пустыми можно оставить пункты, если отсутствуют сведения, необходимые для их заполнения. При этом прочерки ставить не нужно. Какие-либо исправления в форме 2-НДФЛ недопустимы.

Заполненную справку о доходах нужно подписать в поле «Налоговый агент (подпись)». Печать ставят в нижнем левом углу справки. Кроме того, указывают ФИО лица, подписавшего справку (налогового агента — физического лица или работника налогового агента — организации), а также должность работника, подписавшего справку.

Рассмотрим подробно заполнение каждого из разделов справки о доходах. А сначала разберем, как быть с реквизитами справки. Итак, в поле «Справка №___» ставят порядковый номер справки. Затем указывают дату ее составления. Поле «Признак» заполняют в зависимости от того, какие доходы отражены в справке. Если те, с которых был исчислен и удержан НДФЛ, тогда в этом поле ставят цифру 1. Если же речь идет о доходах, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ, в поле вписывают цифру 2. Далее записывают код налоговой инспекции, в которой налоговый агент состоит на учете. Он содержит четыре знака: два первых — номер региона, два последних — номер инспекции.

Раздел 1

В этом разделе указывают сведения о налоговом агенте. В пункте 1.1 организации записывают ИНН и КПП через разделитель «/», индивидуальные предприниматели — только ИНН. В пункте 1.2 отражают сокращенное наименование налогового агента согласно учредительным документам. Отметим, сначала заполняют содержательную часть наименования, а уже потом организационную форму предприятия. Индивидуальные предприниматели без каких-либо сокращений указывают фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишут через дефис. Например, Иванов-Юрьев. В пункте 1.3 отражают код ОКАТО и в пункте 1.4 — контактный телефон.

Раздел 2

Эта часть справки отведена для данных о налогоплательщике — получателе облагаемого дохода. Сначала указывают обычные сведения: в пункте 2.1 — ИНН (если имеется), в пункте 2.2 — ФИО (полностью), впункте 2.4 — дату рождения (в формате «дд.мм.гггг»). В пункте 2.3 отражают статус налогоплательщика. Как мы уже говорили, если физическое лицо находилось на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев, оно считается налоговым резидентом и в этом случае ставят 1, в противном случае — лицо является нерезидентом и вписывают 2.

Показатель для пункта 2.5 «Гражданство (код страны)» берут из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 14.12.2001 № 529-ст. Так, цифровой код России — 643, Белоруссии — 112, Украины — 804.

Серию и номер документа, удостоверяющего личность, вписывают в пункт 2.7, опуская знак «№». Код документа, который указывают в пункте 2.6, можно найти в справочнике «Коды документов», приведенном в приложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/611@. Например, код 21 означает, что документом, удостоверяющим личность физического лица, является паспорт гражданина РФ.

Адрес налогоплательщика указывают в пунктах 2.8 и 2.9, используемых в зависимости от его статуса.Пункт 2.9 заполняют при отражении доходов налоговых нерезидентов или иностранцев. Код страны берут опять же из ОКСМ. Запись допустима в произвольной форме, даже с использованием букв латинского алфавита.

А вот к заполнению пункта 2.8 более строгие требования. Сведения вносят на основании документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Указание почтового индекса затруднений не вызывает, а код региона можно узнать из справочника «Коды регионов», приведенного в приложении № 6 к приказу № ММВ-7-3/611@. Теперь внимание! При указании района, населенного пункта, улицы сначала вписывается само название, а затем уже общепринятое сокращение (без точки). Например, Мурманская обл, Кольский р-н, Минькино с. Значение поля «Дом» может быть числовым, буквенно-числовым, может содержать символ «/». Номер строения обозначают в поле «Корпус».

Для физических лиц, не являющихся резидентами, из двух адресных пунктов достаточно заполнить только один — пункт 2.9. Предыдущий пункт можно оставить пустым.

Раздел 3

В разделе 3 показывают доходы физического лица по их видам и месяцам налогового периода. Данные для этого раздела берут из регистров налогового учета.

В заголовке необходимо отметить ставку налога, по которой облагаются доходы: 9, 13, 15, 30 или 35%. Ниже указывают доходы налогоплательщика с разбивкой по месяцам и видам. При этом каждому виду доходов соответствует один показатель. Если в одном месяце получены доходы разных видов, вписывают каждую сумму дохода с соответствующим кодом. Таким образом, раздел содержит следующие показатели: месяц, в котором был выплачен данный доход, код дохода, сумма дохода, код вычета, сумма вычета.

В графе «Месяц» проставляют номер месяца налогового периода, в котором был выплачен доход. Январю соответствует 1, февралю — 2, марту — 3 и т. д. Код дохода берут из справочника, приведенного в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-3/611@, а код вычета — из справочника, приведенного вприложении № 4 к тому же приказу.

Еще один важный момент. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражают. В этом разделе приводят суммы профессиональных вычетов и частично не облагаемые суммы дохода.

Раздел 4

Этот раздел заполняют только в справке, где указаны доходы по ставке 13%. Здесь отражают сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах.

В пункте 4.1 записывают суммы вычетов, которые работник вправе получить в налоговом периоде, а также коды этих вычетов. Как уже было сказано, справочник «Коды вычетов» приведен в приложении № 4 кприказу № ММВ-7-3/611@.

Информацию о праве на имущественный вычет переносят из уведомления, выданного физическому лицу налоговым органом. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@. Номер, дату уведомления, подтверждающего право работника на имущественный вычет, и код налогового органа, выдавшего это уведомление, фиксируют в пунктах 4.2, 4.3 и 4.4 соответственно.

Раздел 5

В данном разделе показывают итоговые суммы выплаченных доходов, а также исчисленных и удержанных налогов за налоговый период.

В пункте 5.1 отражают общую сумму дохода, выплаченную физическому лицу без учета налоговых вычетов. Показатель равен сумме доходов, указанных в разделе 3.

В пункте 5.2 указывают сумму налоговой базы. Это разница между общей суммой дохода, отраженной в пункте 5.1, и суммой вычетов, указанных в разделе 3 и пункте 4.1.

В пункт 5.3 вписывают налог, исчисленный налоговым агентом. Он равен произведению показателя из пункта 5.2 и ставки налога, отмеченной в начале раздела 3.

В пункте 5.4 фиксируют сумму НДФЛ, фактически удержанную у налогоплательщика. В идеале она должна совпадать с исчисленным налогом.

В пункте 5.5 указывают сумму НДФЛ, перечисленную за налоговый период. При оформлении справки с признаком 2 данный пункт не заполняется.

В пункте 5.6 записывают величину налога, излишне удержанную налоговым агентом, а в пункте 5.7 — наоборот, не удержанную в отчетном налоговом периоде сумму НДФЛ.

Елена

Добрый день! Скажите, в п.5.5 (сумма перечисленного налога) входит сумма налога за Декабрь, перечисленная в январе след. года?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена, добрый день. Данные справки 2-НДФЛ по строке 5.4 должны быть одинаковы с данными по строке 5.5. В строку 5.5 включаются суммы НДФЛ, удержанного с заработной платы за декабрь и перечисленные в январе следующего года.

Елена

Добрый вечер. Помогите пожалуйста! У нас нескольким работникам в декабре 2013 года были начислены и выплачены отпускные, захватывающие период декабрь 2013 -январь 2014), НДФЛ был исчислен, удержан и уплачен 27.12.2013г. полностью. В справку 2-НДФЛ должны ли попадать данные за январь 2014? Заранее спасибо.

Екатерина - это наличие дохода, облагаемого подоходным налогом по ставке 13%.

Надежда

Добрый день. Вы пишете, что данные справки 2-НДФЛ по строке 5.4 должны быть одинаковы с данными по строке 5.5. Но на текущий момент а нас исчислен, удержан, но не уплачен в бюджет НДФЛ за ноябрь-декабрь 2013. В строке 5.5 надо указывать уплату НДФЛ за 2013 именно в 2013? И куда ставить уплаченный налог в 2013 за 2012 год?

Оксана

Добрый день.

Вопрос: Мы в январе (феврале, марте. Т.е. до сдачи отчета) оплачиваем НДФЛ в ИФНС за предыдущий период (т.е. в 2014 за 2013).

Я эти суммы показываю в отчете 2013 или 2014 года?

Vjichitca_46@mail/ru

Уважаемые специалисты бух учета! Подскажите пож... все данные в1С бух 7,0 занесла в справке все формирует кроме в 5-ом разделе строку 5.5 "сумма налога перечисленная" не могу понять что не доформировала или где галочку не поставила... СПАСИБО!

Наталья

Vjichitca_46@mail/ru

Документ Перечисление НДФЛ в бюджет формировали?

Марина

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста. Мне выдали справку 2НДФЛ 2014 г за 11 и 12 месяц и в ней удержанная сумма налога больше чем перечисленная. Например за 11 месяц у меня доход 1656 а за 12 -50484,23 и получается:

Общая сумма дохода - 52140,23

Налоговая база -52140,23

Сумма налога исчисленная -6778

Сумма налога удержанная -6778

Сумма налога перечисленная -215