Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы). Имущественный вычет Получение налогового вычета при покупке квартиры

Покупка квартиры – дело весьма затратное, именно поэтому большинство собственников нового жилья вполне оправдано рассчитывают сократить свои расходы, путем получения налогового вычета. Благодаря ему часть средств, потраченных на приобретение жилого помещения, которое государство возвращает обратно.

В июле 2013 года в ст. 220 Налогового кодекса РФ, которая содержит нормы, касающиеся , был внесен ряд изменений и поправок, которые вступили в силу с 1 января 2014 года.

Поговорим о тех из них, которые касаются непосредственно условий и порядка получения налогового вычета при покупке жилья.

Все изменения отражены в Федеральном законе от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 Налогового Кодекса РФ».

В первую очередь поправки коснулись вопросов, наиболее волнующих покупателей жилых помещений — предоставления повторных вычетов. Если ранее воспользоваться правом на возврат налога можно было единожды в жизни, то теперь он привязывается скорее к налогоплательщику, чем к стоимости квартиры.
Таким образом, налоговая выплата не ограничивается количеством сделок, вы можете несколько раз приобретать недорогое жилье, каждый раз обращаясь в налоговую, с тем, чтобы оформить очередной возврат.

Еще одно немаловажное изменение коснулось размера имущественного вычета, предназначенного на компенсацию расходов . В этом случае законодатель ограничил размер вычета 3 млн. руб . Нетрудно подсчитать, что возврат удержанного налога не превысит 390 тыс. руб .

Более широкие возможности получили и совладельцы жилья, например, супруги. Ранее приобретая квартиру за 2 миллиона в совместную собственность, каждый из супругов мог рассчитывать лишь на вычет в размере по 130 тыс. руб., остальная сумма сгорала для обоих. Теперь же невыбранный остаток может использоваться при последующих покупках жилой недвижимости каждым из супругов.

Изменения в порядке предоставления

Оформление начинается с того, что собственник квартиры обращается в налоговую инспекцию по месту своего жительства и заполняет налоговую . В декларации на получение налогового вычета необходимо отобразить полученный за отчетный период доход, сумму расходов на покупку квартиры, а также размер излишне уплаченных налогов за тот же период.

Также в налоговую инспекцию нужно представить справку с места работы формы 2 НДФЛ, подтверждающую начисленные и удержанные налоги.

Если налогоплательщик в указанный период работал у нескольких работодателей, то предоставляется со всех мест работы.

В перечень , необходимых для оформления возврата следует включить копию одного из документов , которые подтверждают право собственности. Так в случае приобретения квартиры или доли в ней потребуется договор купли-продажи или копия свидетельства о государственной регистрации права собственности или акт приемки-передачи.

Копии свидетельства о браке и заявления о распределении налогового вычета потребуется предоставить в инспекцию, если квартира приобретена в совместную собственность.

Если квартира покупается для ребенка, то потребуется копия его свидетельства о рождении.

Банковские выписки о списании средств, копии квитанций и иные документы станут подтверждением, произведенных вами расходов.

Налоговая инспекция в установленный законом срок проверяет предоставленный заявителем пакет документов и по результатам принимается решение о возврате уплаченного налога. Подлежащий возврату НДФЛ, перечисляется на расчетный счет собственника.

Кому предоставляется имущественный вычет?

Основное условие — получить налоговый вычет могут люди, имеющие налогооблагаемый доход . Если собственник квартиры домохозяйка или не работающий более трех лет , то есть люди, которые не платят налоги, то на возврат надеяться не стоит.
Иными словами, это право имеют все работающие граждане, честно выплачивающие стандартные 13% НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели, которые платят налог по иной ставке, имущественный вычет получить не смогут тоже.

Кроме того, собственник квартиры должен являться резидентом Российской Федерации.

Норма закона, действующая с 1 января 2014 г. , предоставляет возможность одному из родителей, в том числе и приемному родителю, усыновителю, опекуну, получить налоговый вычет в том случае, когда квартира приобретена и оформлена на ребенка, не достигшего совершеннолетнего возраста.

Что немаловажно, право на получение вычета у ребенка в будущем при приобретении его собственной квартиры сохраняется.

Подводя итог, конкретизируем круг лиц, имеющих право на имущественный вычет:
лица, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней и имеющие определенный доход с которого производятся налоговые отчисления;
;
дети, не достигшие своего совершеннолетия. При покупке квартиры на имя ребенка, возврат получают его родители.

Покупка квартиры и размер вычета по налогу

На протяжении многих лет, начиная с 2008 года и по сегодняшний день, максимальный предел при оформлении при покупке квартиры составляет 2 млн. рублей , таким образом, нетрудно посчитать, что сумма возврата – 13%, составит 260 тыс. руб .

Как уже говорилось ранее, с 1 января 2014 года установлен лимит налогового вычета по погашению процентов ипотечного кредита, который составляет 3 млн. рублей .

Для расчета суммы возврата применяется три показателя:
1. Налогооблагаемый доход за период времени, который учитывается при оформлении возврата.
2. Расходы, связанные с приобретением квартиры, подтвержденные документально.
3. Размер налогового вычета, установленный законодательством.

Возможности для частичного использования вычета

Многие из будущих собственников жилья обладателей материнского капитала ошибочно полагают, что не имеют права на имущественный налоговый вычет, однако законодательством предусмотрен и этот случай.

Известно, что средства материнского капитала среди прочего предназначены на использование при покупке жилья либо улучшении жилищных условий. Сам материнский капитал не предполагает имущественного вычета, так как с него не платился налог, а вот личные средства, затраченные на покупку, дают вам полное право на имущественный вычет.

То же самое правило распространяется, если часть стоимости квартиры была оплачена за счет средств бюджетной субсидии . Возврат будет рассчитан на собственные средства, уплаченные за квартиру.
Безусловно, по сравнению с общей стоимостью квартиры 260 тысяч могут показаться не столь значительной суммой, однако эти деньги станут неплохим подспорьем при обустройстве нового места жительства, а значит все-таки стоит собрать все и поспешить в налоговую инспекцию.

Видео: Актуальный порядок предоставления имущественного налогового вычета

В сюжете рассказывается о последних изменениях налогового законодательства, касающихся порядка предоставления имущественного вычета при приобретении жилья. Хоть видео и было снято более года назад, но оно все равно остается актуальным для столкнувшихся с вопросом возврата налога в 2019 году.

Для начала в общих словах напомним, что же вообще такое налоговый вычет при покупке квартиры, кому он полагается и как его оформить.

Кому полагается налоговый вычет?

Налоговый вычет может оформить физическое лицо, купившее квартиру. С 2014 года вычет можно применить не на один объект недвижимости. Ограничение здесь – лишь максимальная сумма вычета.

Каков размер вычета?

Общий размер его не может превышать 13% от установленной максимальной стоимости жилья в 2 млн. рублей – 260 тыс. руб. То есть 260 тысяч – это максимум, который вы можете получить от государства на данный момент при покупке квартиры. Однако получить весь положенный вычет сразу тоже не удастся. Годовой вычет ограничен вашим годовым доходом – получить больше, чем вы перечислили НДФЛ с момента покупки квартиры, не получится. Получить максимальную сумму налогового вычета в 260 тыс. руб. с покупки квартиры сразу можно лишь при годовой зарплате более 2 млн. рублей. Остатки суммы переносятся на следующие годы.

Как его получить?

Оформляется вычет путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. К ней прикладывают справку о доходах (2-НДФЛ), документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (например, чек) и документы на саму квартиру (свидетельство о собственности, договор купли-продажи, договор долевого участия и акт приема-передачи в случае новостройки).

Что изменилось в налоговом вычете при покупке квартиры в 2016 году?

В 2016 было введено понятие кадастровой оценки недвижимости и минимальной оценки налоговой базы, ниже которой теперь квартира продана быть не может. Минимальная оценка = кадастровая стоимость*0,7, подробнее можно . И хотя это изменение больше относится к продавцу, покупателя как второй стороны сделки может коснуться также – в части определения суммы покупки.

Ипотека

По выплаченным ипотечным процентам по-прежнему можно получить вычет. Равен он тем же 13% от суммы понесенных по ипотеке расходов. Рассчитать примерную сумму вычета можно .

• Вычет по ипотечным процентам можно получить только один раз.
• Максимальный размер процентов для получения налогового вычета – 3 млн. рублей.
• Вычет по процентам и вычет по расходам на покупку квартиры не исключают друг друга. Таким образом, максимальная база для налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку составляет 5 млн. рублей – 2 млн. на квартиру и 3 млн. по процентам. Суммарный максимальный налоговый вычет = 650 тысяч рублей.

Налоговый вычет для пенсионеров

И работающие и не работающие пенсионеры могут получить вычет за последние 3 года, подав декларацию о доходах. Если у пенсионера не было доходов за этот период (пенсия доходом не считается), то оформить вычет не получится.

Вычет для супругов

Максимальный размер налогового вычета для супругов составляет по 13% от полагающихся каждому 2 млн. или в сумме 520 тыс. рублей на двоих. Супруги могут получать вычет, как на совместную недвижимость, так и на отдельные объекты собственности. Если максимальная сумма вычета одним супругом до конца не использована, это может сделать другой, но не более чем на 260 тысяч рублей.

Правом на налоговый вычет обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

• покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т п.);
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

Для получения налогового вычета необходимы: либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

Кроме этого налогоплательщик должен иметь налогооблагаемый доход по ставке 13%. Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2013 году, а свидетельство о регистрации получил в 2014-м, то начиная с 2014 года он имеет право получить имущественный налоговый вычет.

Какие документы нужны:

• Паспорт
• Декларация 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги
• Декларация 3-НДФЛ, в которой указывается, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• Договор долевого участия в строительстве, либо договор уступки права требования
• Акт приема-передачи, либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• Договор приобретения квартиры. Например, договор купли-продажи
• Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
• Документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Например, свидетельство о государственной регистрации права

Если куплен дом и земельный участок:

• Договор приобретения земельного участка с жилым домом
• Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
• Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Например, свидетельство о государственной регистрации права
• Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Например, свидетельство о государственной регистрации права

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

• Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему
• Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке. Например, справка из банка

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Получая вычет, необходимо учитывать изменения, которые стали действовать с 2014 года.

Вычет при покупке квартиры — 2016: что изменилось

Если до 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, то сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме остается тем же — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб., можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн. руб.

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета, в зависимости от вида собственности:

• Единоличная собственность . При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб.
• Общая долевая собственность . Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
• Общая совместная собственность . До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
  С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если квартира стоит 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2016 году, необходимо пройти несколько этапов.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов.

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру;
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом;
• при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор.

Копии платежных документов:

• подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств;
• свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору. Например, справка об уплаченных процентах за пользование кредитом.

Этап 2. Возьмите у работодателя справку 2-НДФЛ.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ по имеющимся данным (паспорт, 2-НДФЛ и т д.).

• Инструкция по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2015 год

Этап 4. Напишите заявление о перечислении денег на счет.

Для того чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму излишне уплаченного налога, необходимо написать заявление о перечислении денег на счет. Образец заявления можно найти на сайте налоговой .

В заявлении укажите:

• паспортные данные;
• номер налоговой инспекции, в которую подается заявление;
• реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму. Сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Этап 5. Комплект документов предоставьте в налоговую инспекцию по месту жительства.

Важно! При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налоговая проверяет документы в течение 3-х месяцев. Если с документами все в порядке, то в течение еще месяца деньги поступят на ваш счет. Таким образом, на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода.

Что нужно сделать:

• Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
• Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета.
• Предоставить в налоговый орган по месту регистрации заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
• По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
• Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Александр Коковин , ведущий инженер-программист компании СКБ Контур

Часть российских граждан, купивших жилую недвижимость, могут абсолютно законным способом вернуть часть уплаченной за нее суммы.

Для этого необходимо воспользоваться одним из налоговых вычетов. И тогда государство возместит определенную часть потраченных на приобретение жилплощади средств.

Получение налогового вычета

Под налоговым вычетом понимается уменьшение той базы, с которой рассчитывается размер . Налоговый кодекс устанавливает несколько их видов. Приобретая квартиру, можно получить имущественный.

А вот вычет на уплаченные банку проценты по договору будет больше (сумма не более 3 млн рублей). Следовательно, максимум, на который могут рассчитывать должники банка – 390 тыс. рублей.

Кто может, и кто не может рассчитывать на вычет

Для того, чтобы вернуть налог, необходимо сначала его заплатить. То есть право на получение вычета распространяется не на всех физлиц, а только на плательщиков НДФЛ.

К ним относятся граждане РФ, которые официально трудоустроены и за которых налог в госбюджет перечисляет работодатель.

Не могут воспользоваться правом и вернуть налог те, кто его не платил:

1. безработные, получающие пособие;
2. неработающие пенсионеры, вышедшие на ранее, чем за 3 года до приобретения жилья;
3. те, кто уже получил вычет до 1.01.2014 года;
4. купившие жилье за счет использования различных сертификатов и субсидий;
5. приватизировавшие комнату, дом или квартиру;
6. совершившие покупку у членов семьи (но не по ).

Изменения в законодательстве в 2016 году

Тем, кто собирается оформлять имущественный вычет в текущем 2016 году, необходимо помнить о том, что за последние годы в налоговом законодательстве появился ряд новелл, которые нужно учесть.

Поправки, внесенные законом № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 вступили в силу с 1 января 2016 года и предусматривают возврат вычета, предусмотренный ст. 220 НК РФ .

Своеобразной границей служит дата 1.01.2014 г. Ведь только то имущество, которое было куплено после этой даты, подпадает под действие новой статьи. Кроме того, важно учитывать, было ли ранее уже использовано право на возврат налога.

Можно ли воспользоваться своим правом несколько раз?

Для тех, кто купил жилье ранее 2014 г. действуют положения закона, говорящие о том, что воспользоваться вычетом можно только единожды (ФЗ-212 от 23.07.2013 г .).

Максимальная сумма при этом та же, что и сегодня – 2 000 000 руб. Но, если в договоре стоит, например, 1,3 млн, то максимум, на который можно рассчитывать – это 13% от нее, то есть 169 000 руб. и все.

За какой период вернут налог

Вычет можно получить как за уже прошедшие годы, так и за еще предстоящие. Но есть ограничение. Возврат налога будет произведен только за три предшествующих подаче документов на вычет года. Для пенсионеров этот срок может быть увеличен до 4 лет (п.7 -10 ст.220 НК).

Рассмотрим на понятном примере. Предположим, гражданин приобрел квартиру в 2015 году, стоимостью 2,6 млн руб. Подать документы на вычет он может в 2016 году.

Но получит вычет в максимальном размере – (на сумму 2 млн руб). С него можно вернуть всего 260 000. Заработная плата в 2015 году составляла 50 000 руб. ежемесячно.

Следовательно, НДФЛ с нее – 50*0,13 = 6500 р. Умножим на количество месяцев и получим размер НДФЛ за год – 78 000 р. Именно эта сумма будет возвращена за 2015 год.

Остается еще 260 000 – 78 000 = 182 000 руб. При условии продолжения работы по , они будут возвращены в последующие годы.

Или же можно заявить об их возврате из уплаченных налогов за 2014 и 2013 год. В любом случае, получить больше положенного законом максимума не получится.

Как получить вычет

Для получения вычета потребуется заявить о своем желании. Заявление составляется по форме, бланк и образец заполнения которой можно найти на сайте ФНС .

Через налоговую службу

Помимо заявления потребуются и документы, перечень которых находится в пп. 6 п.3 ст. 220 НК :

• паспорт заявителя (оригинал и копия основных страниц) не должен быть ;
• договор купли продажи (оригинал и копия);
• свидетельство о регистрации права собственности или акт передачи квартиры по договору ДДУ (оригинал и копия);
• копии платежных документов;
• справку НДФЛ 2;

Ее длительность, как правило, не превышает 3 месяцев. По их истечении будет дан ответ. Если он окажется положительным, то потребуется указать реквизиты счета, на который будут перечислены возвращаемые средства.

Через работодателя

Вторым вариантом получения вычета является обращение к собственному работодателю. Но для этого все равно придется лично подать в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет.

Его форму также можно найти на сайте ФНС. Письменное уведомление, полученное в этой инстанции, предоставляется в бухгалтерию работодателя.

С этого момента с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ. Продолжаться выплаты зарплаты без удержаний будут до тех пор, пока либо не достигнут предельного значения в 260 тыс. руб., либо пока не будут выплачены 13% от суммы, указанной в договоре при покупке.

В этом случае остаток можно будет потом вернуть при совершении следующей сделки.

Как получить налоговый вычет с квартиры купленной в ипотеку