Расчеты векселями схема. Механизм безналичных расчетов, используемых коммерческими банками Способы расчета векселями

22.03.2024

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. (Приложение №8)

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существует 4 способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 30 декабря 2006 г.»;

2) срок по предъявлении – подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;

3) во столько-то времени от составления векселя;

4) во столько-то времени по предъявлении векселя.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателем по получению платежей по векселям в срок. Веселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста по векселю не позднее 12 часов дня. Банк который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:

К акцептанту переводного векселя – 3 (-) года;

К векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя 1 (-) год;

Для исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка – это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

Вексель теоретически имеет ряд плюсов для компании-эмитента. Применение вексельных схем при расчетах разрешает реструктуризировать задолженность по кредитам.

Компания сможет привлекать банковский кредит под заклад векселей. Реализовав ценную бумагу финансовой организации, предприятие принимает нужные оборотные средства до момента погашения векселя.

Банками покупаются ценные бумаги с дисконтом по величине процентной ставки кредита. При процентном векселе финансовая организация сможет купить бумагу по номиналу. При помощи векселей банками осуществляются сделки РЕПО, то есть компания сбывает финансовой структуре долговое обещание, но в указанные сроки обязуется выкупить его.

Преимущества векселя для его держателя:

*** погашение по векселю долга считается бесспорным и не спрашивает доказательства долга в суде;

*** разрешает взыскивать задолженность через суд;

*** гашение долга по векселю можно потребовать от всякой компании-держателя бумаг;

*** вексель перепродается третьей стороне.

*** вероятность минимизировать налогообложение;

*** использование в расплатах компании вместо денежного средства;

*** возможность отсрочки платежей;

*** после выпуска векселя пени и штрафы по контракту не начисляются.

Недостатки векселя для его держателя:

*** вексель является ничем не обеспеченной ценной бумагой;

*** отсутствует гарантия на получение денег от эмитента бумаги;

*** взыскание долга Государственной службой может тянуться несколько месяцев или даже лет.

Преимущества векселя для эмитента:

*** вексель может быть не принятым в счет платы товаров контрагентами.

М.А. Боровская
Банковские услуги предприятиям
Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 169с.

ТЕМА 10. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

10.5. Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа — векселя.

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные (федеральный закон от 21.02.97 г. № 48-ФЗ)

Рис. 10.5. Схемы документооборота переводного векселя

Существует четыре способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи “обязуюсь заплатить (число)“;
2) срок по предъявлении — подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, — один год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов:
а) через определенное количество дней. Срок платежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается;
б) через определенное количество месяцев. В данном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа нет, — то на последнее число этого месяца;
в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца;
4) во столько-то времени по предъявлении векселя. Установление сроков платежа такое же, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться к платежу.

Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей после получения платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного оборота отражается в банковском учете по кредиту счета “Операционные и разные доходы”.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

Вексель – строго формальный документ. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

вексельная метка, т. е. обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ;
место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
обещание уплатить определенную денежную сумму;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
подпись векселедателя – проставляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком служит особое лицо – трассат.

Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеет место в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подписи двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету «Гарантии, поручительства, выданные банком».

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, – индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю – обязательный реквизит, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений.

Протест векселя – публичный акт нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня.

Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за несвоевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.

Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать).

Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным актам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые ЦБ РФ. Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Закона «О банках и банковской деятельности» отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.

Вконтакте

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Коммерческий кредит в товарной форме с использованием вексельного обращения уже использовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930-1932 гг. была обусловлена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при котором этот вид кредита не увязывался с директивными, административно-командными методами управления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских структур создают все необходимые предпосылки для возрождения коммерческого кредитования.
Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившим продукцию, пользующуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" на правовой, юридической основе разрешено всем предприятиям и организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в своей работе по совершенствованию операций с векселями руководствуются Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., а также Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в хозяйственном обороте (сентябрь 1991 г.).
ВЕКСЕЛЬ - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами "акцептован, принят, заплачу" и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы. К обязательным вексельным реквизитам относятся:
* вексельная метка, т. е. обозначение документа словом "вексель", выраженное на том же языке, на котором написан документ;
* место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
* обещание уплатить определенную денежную сумму;
* указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; место платежа;
* наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
* подпись векселедателя - представляется им собственноручно рукописным путем.
В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо - ТРАССАТ. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов "обязуюсь оплатить", как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: "заплатите", "платите".
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
АВАЛЬ оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету? 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком".
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: "платите приказу" или "платите вместо меня (нас)" с указанием того, к кому переходит платеж.
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется ИНДОССАНТОМ. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссиро-вания векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.
Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи "обязуюсь заплатить 30 декабря 1993 г.";
2) срок по предъявлении - подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов:
а) через определенное количество дней. Срок платежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя через 20 дней - срок платежа 21 мая 1993 г.;
б) через определенное количество месяцев. В данном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа нет, то в последнее число этого месяца. Например, по векселю, выписанному 30 января на один месяц, срок платежа наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца - 30 марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца. В данном случае срок платежа будет соответственно: 1-е число, 15-е число и последний день месяца;
4) во столько-то времени по предъявлении векселя.
Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: "для получения платежа" или "на инкассо". Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.
Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного оборота отражается в банковском учете по кредиту счета? 960 "Операционные и разные доходы".
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа;
подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста;
название банка, от имени которого совершается протест.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово "опротестовано", дату, подпись, печать).
После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя: к акцептанту переводного векселя - 3 (-) года; к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя - 1 (-) год;
для исковых требований индоссантов друг к другу - 6 месяцев.
Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.
Для банка - это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные оборот средства, которые он может пустить в оборот.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строгой установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные (Федеральный закон от 11.03.97 г. № 48-ФЗ). (рис. 9.4).

Рис. 9.4. Схемы документооборота переводного векселя:

1 - товары, услуги, денежные средства;

2 - переводный вексель;

3 - вексель для акцепта;

4 - акцептованный вексель;

5 - приказ векселедателя (трасанта) уплатить переводный вексель

Существует четыре способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи “обязуюсь заплатить (число) “;

2) срок по предъявлении - подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, 1 год со дня выписки;

3) во сколько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов:

а) через определенное количество дней. Срок платежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается;

б) через определенное количество месяцев. В данном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа нет, то последнее число этого месяца;

в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца;

4) во столько-то времени по предъявлении векселя. Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Для банка - это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

Правоотношения поставщиков и покупателей предполагают оплату выполненных работ или поставленных товаров денежными средствами. В некоторых случаях такой возможности нет и тогда задействуются расчеты векселями, как альтернатива коммерческому кредиту, поскольку по данному документу утверждается сумма долга, которую покупатель должен выплатить продавцу. Использовать вексель для расчетов в современной России начали еще с 1991 года, и с тех пор они и в 2018 году применяются в деятельности предприятий.

Основные понятия

Прежде чем вести расчет векселями, следует рассмотреть, что это такое, и подобные данные есть в статье 815 Гражданского кодекса РФ. Согласно ему, объект представляет собой ценную бумагу, функция которой - фиксация обязательства выдавшего лица уплатить денежный долг указанному человеку или предъявителю, именно этим сопровождается предоставляемая ссуда. Обычно в векселе устанавливаются четкие сроки, при этом он может содержать в себе приказ третьему лицу выплатить деньги, но досрочно требовать его погасить нельзя.

Виды векселей

Данный тип ЦБ делится на два основных вида: простой и переводной, в первом не указано кто является получателем, поэтому такая бумага может использоваться предъявителем, чтобы отразить, сколько средств подлежит выдаче. Ее преимуществом является то, что нельзя ограничивать круг получателей денег. Чтобы торговать любыми векселями, можно произвести подключение специализированной программы, где будет вся необходимая информация и станет доступен широкий круг функций, скачать ее можно в интернете.

В расчетах переводными векселями, которые называются тратта, участвуют трассант, трассат и ремитент, первым при этом выступает лицо, которое должно оплатить что-либо, к примеру, покупатель товара, в том числе и МУП. Ремитентом называют получателя средств, который указывается в тексте и именно он имеет право на изъятие денег по векселю.

Трассат может быть банком или компанией, то есть, является посредником, который получает назначение на перечисление средств ремитенту, в России задачу выполняет Сбербанк и многие другие компании. В некоторых случаях проводятся комиссионные операции, в частности, авалирование - оформление вексельного поручительства от одного из банков в адрес компании, выпускающей долговой документ. Существует и вексельная программа, по которой такие бумаги формируются для привлечения инвестиций, все это регулирует Центробанк России.

Вексели бывают как простыми, так и переводными

Способы расчета векселями

Если возникла необходимости передать или совершить продажу векселя, закон позволяет сделать это с помощью индоссамента, в большинстве случаев требуется экспертная оценка бумаги. Ордерный тип, держатель которого узаконивается фактом предъявления и указанием в тексте лица, тоже можно купить. Это передаточная надпись, которая ставится на ценной бумаге и свидетельствует о том, что документ теперь принадлежит иному лицу, которое будет требовать выплаты средств по нему.

Одна из разновидностей индоссамента - форфейтинг, предусматривает приобретение финансовых обязательств должника перед кредитором, что особенно распространено в международном торговом сообществе, а экспортная сделка с отсрочкой превращается в наличную задолженность.

Также индоссамент может выглядеть как аллонж - приложение к векселю, в котором прописывается передача последнего. Чтобы бумага вступила в законную силу и приобрела подлинность, необходимо получить акцепт, то есть письменное согласие на выполнение обязательств от одной из сторон, которое фактически является легализацией. Оно указывается на лицевой части бумаги, и если такая надпись есть, то возможно оперировать ей.

Учетный процесс бухгалтера относительно ценной бумаги и собственно, учет векселя - это разные понятия, первое предусматривает правильное отражение расписки и ее стоимости во внутренней документации и финансовых сводках предприятия. Учет подразумевает предоставление средств кредитору, то есть их возврат и окончательное погашение векселя в наличном варианте через кассу или безналом. Выдача заключается в том, что его вручают первому векселедержателю, который может в дальнейшем выполнять хранение бумаги и всячески оперировать ей: получать выплаты указанной суммы средств и передавать права требования, отсрочка также может предоставляться исключительно им.

Особенности процедуры

Нюансы того, как будут осуществляться расчеты простым векселем или его переводным типом, полностью зависят от характеристик этого документа. Прежде всего он абстрактен - в текст не включаются основания для выдачи денег или самой бумаги. Даже если поводом для выпуска послужила торговая операция, обмен или иные события, в ходе которых нужно рассчитаться, в векселе цель никак не указывается, поэтому он не теряет актуальность при отмене сделок и сохраняет эффективность. Единственной информацией будет обязательство выплатить определенную сумму средств в четко оговоренный срок.

Расчеты можно проводить посредством передачи векселя

Также важно и то, что вексель имеет договорный характер, но при этом рассматривается не декларация, в итоге которой была выдана ценная бумага. Ее предметом является согласие обеих сторон касательно того, что имеются задолженности, которые одна из них обязана принять в указанное время, а вторая - погасить. Вексель отличается и бесспорностью, поскольку хоть в тексте и не указывается причина или повод для совершения перечисления, его достаточно, чтобы держатель имел гарантии возврата средств, а плательщик получил обязанность рассчитаться по бумаге, для последнего это скорее недостаток.

Важно! Оправданность или неоправданность взятия на себя обязательства не имеет значения, поскольку документ всего лишь свидетельствует о необходимости выполнить его, но держатель может обеспечить продление обязательств, если такая потребность есть.

Векселя являются еще и односторонними документами, которые только фиксируют обязанность одного лица произвести оплату. Векселедержатель при этом может предъявить бумагу для получения средств, направить протестное обращение в случае несоблюдения правил, но это лишь условия, которые могут привести к осуществлению имеющихся прав. Односторонность проявляется в отсутствии дополнительных условий, но в переводном типе она усложняется.

Обязанности участников

Векселедатель, который будет выпускать переводной документ, предполагает, что именно он должен заплатить, если этого не сделает плательщик. Для того, чтобы посредник взял на себя обязательство, ему нужно подтвердить вексель, акцептовав его, пропустить этот шаг нельзя, поскольку тогда не будет никаких официальных доказательств сотруднчиества. Каждое обязательство, указанное в векселе, является формальным и для его жизнеспособности необходимо облачить договоренность в письменную форму, что требует и налогообложение для правильного расчета НДФЛ.

Если таковой нет, то и обязательства не существует, при этом письменно нужно не только выдавать долговую бумагу, но и оформлять индоссамент и акцепт. К тому же, формальную составляющую привносит и необходимость составлять вексель по конкретной структуре, если она не соблюдена, то и документ теряет официальную силу и за его нарушение не предполагается взыскание.

Все обязательства сторон должны быть задокументированы

Правила передачи

Одной из основных особенностей является также передаваемость документа, когда первый приобретатель может предоставить его в собственность другому лицу, в дальнейшем право не заканчивается и его допускается использовать сколько угодно раз. Процесс передачи вексельной бумаги проводится с индоссаментом, то есть подписью, удостоверяющей переход права распоряжения. При этом есть следующие ситуации, в которых может быть применен вексель:

передача в полную собственность иного лица;
выдача поручения на гашение векселя иному лицу, но в интересах первоначального держателя;
обеспечить векселем залог другого порядка, к примеру, в качестве гарантии при желании оформить кредитный продукт в банке.

Несмотря на три категории передаваемости, в основе явления лежит именно первый пункт, то есть тот факт, что можно поменять собственника ценной бумаги, Центральный банк разрешает делать это в адрес иных финансовых учреждений. Передаточная надпись при этом является простой и не обусловленной ничем, как и исходный документ, и даже если в ней будет содержаться конкретное условие, то оно не будет нести никаких последствий с юридической точки зрения. Также нельзя передать право на часть вексельной суммы, поскольку такой индоссамент не будет иметь действия. При правильной передаче индоссант лишается права требовать инкассирование (платеж) от эмитента векселей, а держатель при этом получает право требования инкассации.

Еще одной особенностью векселя является его денежность, поскольку обязательство заключается в необходимости уплатить определенную сумму, но не передать физический предмет, то есть имущество, делать это можно как безналичным, так и наличным путями, в любом случае выдается чек. И наконец, нюансом этой бумаги является право протеста за неуплату, отказ от акцептования и некоторые другие проблемы, которые следует проверять специалистам, выносящим собственное заключение.

При проведении операций следует соблюдать главные правила

Рассмотрением споров в этой сфере занимается нотариальная контора, которая требует акцепта или платежа, а в случае отказа формирует запись в реестре и отметку о сложившейся ситуации. Если у человека не оплачен простой вексель, следует знать, что делать, при возникновении претензии необходимо оплатить бумагу под контролем нотариуса, тогда спор будет исчерпан и вексель должны вернуть эмитенту, даже если расчет произошел поздно.

Следует знать! Если оплаты не было, то начнется исковой процесс по заявлению, который приведет к принудительному погашению векселя.

Схема произведения расчетов

Форма оплаты векселями имеет собственный порядок, согласно которому можно выяснить особенности работы с этими документами. Прежде всего есть два участника: датель и держатель, покупатель и поставщик соответственно. На первом этапе между ними формируется договор, в котором прописывается обязательство погашения в установленный срок. Вторая часть заключается в обмене документа на товары или ранее определенные услуги, то есть предметы, оговоренные в основном соглашении.

При наступлении указанного времени происходят операции банков с векселями. Их держатель передает бумагу в свой банк, и уже этот посредник, в свою очередь, направляет его в учреждение, обслуживающее лицо, выдавшее бумагу. Далее средства переводятся на счет держателя и на этом процедура завершается. Существует измененная схема, которая включает в себя посредничество между банками домицилиата - третьего лица, которое должно погасить бумагу по месту проживания (домицилю) плательщика, эта процедура носит название домициляция существующих векселей. Но может быть выбрано любое другое место, зафиксированное документально и в письменной форме, последнее обязательно требуется, чтобы исключить риск.

Произведение учета

Обычно с помощью векселей делаются взаимные расчеты между ООО или ПАО, предметом при этом могут быть как собственные бумаги, так и те, которые эмитируют (производят выпуск) банковские организации. Вне зависимости от природы происхождения, необходимо вести внутренний учет векселей и создавать проводки, которые отражают весь документооборот в бухгалтерии предприятия. Благодаря им, можно учитывать долговые бумаги на балансе предприятий и вести их исчисление в качестве ресурсов, доступных для оперирования, а также проводить переучет гораздо быстрее.

Операции с векселями должны находить отражение в бухучете

Во многом бухучет вексельных документов необходим по той причине, что они имеют номинальную стоимость, входящую в оборот капитала, но от способа получения зависит то, к какой категории будет отнесена цена. Если вексель был приобретен по цене, которая ниже номинала, либо же его суть предполагает получение процентов по ранее определенной ставке, то такой документ включается в финансовые вложения, поскольку дает максимальный уровень выгоды. Когда бумага была получена по указанной в ней цене, то к этой категории ее не нужно относить, и для учета такого пассива применяются другие счета.

Бухгалтерские проводки

Чтобы правильно отразить поступление векселя на баланс (плюс) или его убытие, необходимо пользоваться проводками. Бухгалтера фирмы должны правильно использовать систему счетов и субсчетов, формируя с их помощью поступления долга, возможные движения дохода по векселям, а также списание в случае погашения. Образец каждой из проводок представлен в таблице.

Если имеется в виду чужой вексель как поступивший актив, который способен приносить доход (дисконтный тип бумаги), то тогда используются проводки (Дт 58-2/Кт **):

покупка - 76;
оплата бумагой третьей стороны - 62;
прием в роли вклада в УК - 75;
произошедший обмен имуществом - 91;
поступление на безвозмездной основе - 91.

При выбывании с баланса сертификат следует отражать также проводками, принимая во внимание то, как именно произошел минус. Продажа или выплата по бумаге требует использования Дт 76 Кт 91, если же за ее счет была оплачена поставка, то необходимо применять проводку Дт 60 Кт 91. Вклад векселя в УК, при котором тот выбывает с баланса, обозначается комбинацией Дт 58-1 Кт 91. Если была выдача займа, то требуется проводка Дт 58-3 Кт 91. Операция обмена имуществом, по которой вексель изменил владельца, отражается у предыдущего собственника проводкой Дт 10 Кт 91. Налоговый сбор на прибыль (НДС) не уплачивается при реализации долговой бумаги, указывать это не нужно.

Документ должен быть правильно оформлен

Структура документа

Если оформление любого, даже собственного векселя не происходит по правильной структуре, он будет недействительным, поэтому следует разобрать его составляющие и то, как верно выписывать бумагу. В бланк долгового документа согласно правовому правилу, входят.

Похожие статьи: