Собственный капитал в коммерческом банке. Капитал банка и его функции. В составе источников основного капитала банка выделяются

09.01.2024

Собственные средства банка – различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль от деятельности в текущем и прошлых годах.

К ним относятся:

· уставной фонд;

· резервный фонд;

· фонды экономического стимулирования;

· фонды специального назначения;

· переоценка основных фондов;

· переоценка валютных ценностей;

· нераспределенная прибыль прошлого года;

· нераспределенная прибыль текущего года;

· резервы на покрытие кредитных рисков;

· резервы на ценные бумаги.

Понятие собственных средств наиболее общее и включает все пассивные статьи, образованные в процессе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка определяется расчетным путем и включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственный капитал банка – специально созданные фонды банка и резервы, предназначенные для его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Капитал банка включает:

· уставной капитал;

· резервный капитал;

· нераспределенную прибыль;

· учредительную прибыль;

· резервы на покрытие общих рисков.

Капитал банка выполняет следующие функции :

1) регистрационная функция – при создании кредитных организаций;

2) эмиссионная функция – при формировании акционерного капитала;

3) регулирующая функция – база расчета экономических нормативов деятельности банка;

4) резервная функция – определение гарантии вкладчикам, кредиторам;

5) оперативная функция – развитие банка, возможности наращивания объемов банковских операций.

Основный источники увеличения собственного капитала:

1. Выпуск акций.

2. Дополнительные взносы пайщиков.

3. Использование прибыли на увеличение капитала путем создания резервных фондов.

Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Нормативы достаточности капитала устанавливает ЦБ РФ. При этом базой является методика и норматив, приятые Базельским комитетом в 1988 г.

Норматив достаточности собственного капитала (Н 1) определяется как отношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1.10.97 г. Центральный Банк выделяет 5 групп активов с коэффициентами риска от 0 до 100.

Норматив рассчитывается по формуле:

где С к – собственный капитал;

А р – сумма активов с учетом риска;

Р ц – величина созданного резерва под обесценивание ценных бумаг;

Р к – величина резервов для возможных потерь по кредитам;

Р д – возмещение разницы между расчетными и созданными резервами на возмещение потерь по ссудам.

В соответствии с Базельским соглашением 1988 г. выделяют капитал первого уровня и второго уровня.

Капитал первого уровня включает:

· обыкновенные акции;

· нераспределенную прибыль;

· не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции;

· неконтрольный пакет акций дочерних компаний минус нематериальный основной капитал.

Капитал второго уровня включает:

· ресурс на покрытие убытков по ссудам;

· бессрочные, долгосрочные, конвертируемые привилегированные акции;

· среднесрочные привилегированные акции;

· срочный второстепенный долг.

При этом капитал второго уровня не может составлять более 100 % капитала первого уровня.

Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала. Понятие собственные средства банка - наиболее общее, включает все пассивы, образуемые в процессе деятельности банка: уставный, резервные и другие фонды банка, нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка - величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных ресурсов, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Основные элементы собственного капитала, т.е. основополагающие фонды и резервы, образуемые за счет внутренних источников, на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал если они отвечают следующим признакам:

стабильность
отсутствие фиксированных начислений на доходы.

Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, покрытия возможных убытков, находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Капитал банка выполняет следующие функции:

защитная;
оперативная;
регулирующая.

Защитная . Т.к. значительная доля активов банка финансируется вкладчиками, главной функцией собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков от потерь.

Капитал банка уменьшает риск акционеров.

Защитная функция дает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности, путем создания резерва на активы.

Как правило, банк считается платежеспособным пока остается нетронутым его акционерный капитал.

Функция обеспечения оперативной деятельности играет важную роль на первых порах организации коммерческого банка для финансирования строительства или аренды помещения, приобретения оборудования, средств связи и т.д.

Выполнение регулирующей функции связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банка.

С помощью показателя капитала государство в лице Центрального Банка осуществляет оценку и контроль за деятельностью банка.

Экономические нормативы, которые использует НБУ, исходят, в основном, из размера собственного капитала банка.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - это основа коммерческой деятельности банка, он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость. При этом капитал банка состоит из основного (капитал первого уровня) и дополнительного (капитал второго уровня).

Основной капитал состоит из:

фактически оплаченного, зарегистрированного фонда банка;
дивидендов, направленных на увеличение уставного фонда;
эмиссионного дохода (разницы между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью);
резервных фондов, созданных за счет прибыли банка;
прибыли прошлых лет.

Дополнительный капитал:

резервы под стандартную задолженность других банков;
резервы, создаваемые под стандартную задолженность по кредитам, выданным клиентам;
общие резервы;
результат переоценки основных средств;
текущий доход.

В составе основного капитала главная роль принадлежит уставному фонду. Он формируется посредством акционерного, частного или государственного капитала при организации нового банка.

Размер уставного фонда определяется учредителями, однако он не должен быть меньше минимального размера уставного фонда, установленного НБУ.

В соответствии с инструкцией НБУ установлено, что

местные кооперативные банки должны иметь размер уставного фонда не менее € 3 млн.,
банки, действующие на территории региона - не менее € 5 млн.,
банки с участием иностранного капитала - не менее € 10 млн.

Для обеспечения капитализации банковской системы Украины НБУ разделили все банки в зависимости от размера капитала на различные категории:

К первой категории относятся банки с самым низким размером капитала и которые нарушают норматив капитала, платежеспособность, не придерживаются порядка формирования основного и специального резервов для возмещения возможных убытков по кредитным операциям.
Ко второй категории относятся банки, не входящие в первую, но имеющие отрицательную разницу между суммой доходов и расходов в текущем квартале.
Банки, не относящиеся к первой и второй категориям. Такие банки могут производить выплату дивидендов без ограничений.

Порядок оформления уставного фонда зависит от формы организации банка. Если банк создается в форме закрытого акционерного общества, то уставны фонд формируется путем распределения всех акций среди учредителей, согласно размера их доли в уставном фонде.

Прежде чем подойти к анализу деятельности банка более подробно, следует определить порядок его проведения, с тем, чтобы, системно выстроив этапы исследования, исключить повторения и прерывание логики в анализе.

Итак, возвращаясь к тому, что банк - это финансовый институт, привлекающий и размещающий денежные ресурсы от своего имени и за свой счет, можно сказать, что банк может разместить только то, что он привлек или уже имеет в виде собственных средств. Таким образом, качество и количество пассивов определяет качество и количество активов. В этой связи очень логично начинать анализ банка именно с его пассивной части.

Для начала определимся с понятиями, которыми мы будем пользоваться в течение нашего урока.

Пассивы банка - совокупность средств, учитываемых на пассивных счетах баланса банка и характеризующая источники банковских ресурсов.

Пассивные операции - это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств для их дальнейшего использования в целях получения дохода.

Собственный капитал - это денежные средства банка, принадлежащие ему на правах собственности и сформированные либо за счет средств собственников или инвесторов, либо за счет прибыли банка.

Регулятивный капитал - это величина собственного капитала, необходимая для покрытия банком убытков, связанных с наступлением рисковых событий и рассчитанная в соответствии с требованиями регулятора (Банка России).

Привлеченный капитал - это денежные средства, привлекаемые банком от юридических и физических лиц на условиях возвратности с целью размещения этих ресурсов на рынке.

Итак, пассивы банка есть обобщающее понятие, включающее все источники получения ресурсов банком, а получать денежные ресурсы банк может как из собственных источников, например, прибыль или средства собственников, так и от своих клиентов. Поэтому анализ пассивов банка следует начать с группировки ресурсов на Собственные средства и Привлеченные средства (в литературе чаще всего вместо слова «средства» используют термин «капитал»). Группировка необходима потому, что ресурсы, получаемые банком из разных источников, выполняют разные функции, следовательно, их анализ и оценки будут различными. Так, если средства, получаемые банком от клиентов на условиях срочности, платности и возвратности необходимы банку для их дальнейшего доходного размещения, т.е. для выполнения функции перераспределения, то собственные ресурсы, кроме этой, выполняют также защитную, регулирующую и операционные функции, что будет рассмотрено ниже.

Начиная анализ пассивов банка, необходимо указать особенности чтения форм отчетности, с которыми столкнутся наши читатели при самостоятельном проведении анализа и оценки. Для получения данных, необходимых для анализа, можно использовать такие формы отчетности как «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма № 0409806), «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма №0408908). Однако первый вопрос, которым задастся читатель, используя данные формы - это какую величину собственных средств банка использовать для анализа, т.к. увидит он их две, отличающиеся друг от друга по значениям.

Ниже представлен пример выдержек из двух указанных форм отчетности одного из региональных банков. И в той, и в другой формах указаны по существу одни и те же показатели, но имеющие разные количественные значения: из Баланса банка мы получаем собственные средства, равные 2 437 037 тыс. руб., а в Отчете по достаточности капитала этот же показатель составляет 2 772 426 тыс. руб. (естественно, отчетность представлена на одну дату, что исключает ошибку).

Выдержка из отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»,

Форма № 0409806

Банка ОАО «Автовазбанк» на 01.07.2009

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19.	Средства акционеров (участников)	999 924	999 924
20.		0	0
21.	Эмиссионный доход	499 924	499 924
22.	Резервный фонд	574 697	445 928
23.	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-64 607	9 495
24.	Переоценка основных средств	326 722	341 114
25.	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	79 828	82 710
26.	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	20 549	77 824
27.	Всего источников собственных средств	2 437 037	2 456 919

Выдержка из отчетности «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)»,

Форма №0408908

Банка ОАО «Автовазбанк» на 01.07.2009

Номер п/п	Наименование показателя	Данные на начало отчтеного периода	Данные на соответствующую дату отчетного периода
1	Собственные средства (капитал), (тыс. руб.), всего, в том числе:	2 772 426	2 793 045
1.1	Уставный капитал кредитной организации, в том числе:	999 924	999 924
1.1.1	Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)	999 848	999 848
1.1.2	Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций	76	76
1.1.3	Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций	0	0
1.2	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
1.3	Эмиссионный доход	499 924	499 924
1.4	Резервный фонд кредитной организации	445 928	574 697
1.5	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки):	205 154	97 024
1.5.1	прошлых лет	85 673	79 828
1.5.2	отчетного года	119 481	17 196
1.6	Нематериальные активы	0	0
1.7	Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости	299 116	299 116
1.8	Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	0	0

Причина этих различий состоит лишь в одном - в методике расчета собственного капитала банка. Во втором случае (форма №0408908) собственный капитал рассчитан в соответствии с требованиями Банка России, который регламентировал учет в составе собственного капитала таких статей, как, например, субординированный кредит, и еще ряда статей, уменьшающих и увеличивающих собственный капитал (более подробно эту методику мы рассмотрим ниже), в то время как в Балансе банка (форма № 0409806) данные статьи не учитываются. Поэтому собственный капитал, указанный в форме №0408908, носит название регулятивного капитала. По существу регулятивный капитал - это тот же собственный капитал банка, но рассчитанный с некоторыми дополнительными корректировками, которые регулятор считает правильными.

Поэтому уже в начале урока необходимо определиться, что для анализа мы будем использовать собственный капитал, указанный в Балансе банка (форма № 0409806), т.к. рассчитать самостоятельно регулятивный капитал по методике Банка России не представляется возможным из-за нехватки информации.

Итак, имея данные по величине совокупных пассивов и его глав (привлеченный и собственный капитал) проведем анализ пассивов Банка Х.

	Показатель	01.01.07, тыс.руб.	01.01.08, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	2 545 077	4 456 785	75,11	5 938 662	33,25
2	Собственный капитал	345 000	500 339	45,02	648 766	29,67
	Удельный вес собственного капитала в пассивах, %	13,56	11,23	-	10,92	-
3	Привлеченный капитал	2 200 007	3 956 446	79,83	5 289 886	33,72

* для заполнения таблицы можно использовать формы, находящиеся в открытом доступе:

- строка «Совокупные пассивы (валюта баланса )» - форма 409806 «Бухгалтерский баланс банка» для получения величины совокупных пассивов необходимо cуммировать результаты Главы II (Пассивы) и Главы III (Источники собственных средств)

- строка «Собственный капитал »- данные формы 0409806, Глава III

- строка «Привлеченный капитал» рассчитывается как разность строк 1 и 3 вышеуказанной таблицы

Как видно из таблицы, на протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в относительном выражении снижается с 75,1% до 33,3%, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала растет, а собственного, соответственно, падает, что в дальнейшем может привести к проблемам с достаточностью собственного капитала. Вот приблизительно такую оценку можно дать банку, рассматривая структуру его пассивов по укрупненной группировке. Для более подробного представления о банке нужно «покопаться» внутри пассивов, и особенно в его собственном капитале.

Такое внимание собственному капиталу мы уделяем потому, что клиенты все чаще предъявляют определенные требования к данному показателю банковской деятельности, т.к. по праву считают этот элемент банковских пассивов важным и характеризующим надежность банка.

Рассуждая на тему выбора банка клиентом, хочется прокомментировать результаты , проведенного сайтом сайт. Так вот, по результатам опроса одним из основных факторов выбора банка респонденты называют фактор «Банк давно работает на рынке», что отождествляется ими с надежностью банка. Разбираясь в сущности надежности, следует сказать, что одной из основных ее характеристик является именно собственный капитал, дающий банку «зеленый свет» на проведение операций на рынке.

В теории банковского дела собственному капиталу банка также отводится важное место из-за выполняемых им функций. Так, например, в теории выделяют три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Защитная функция заключается в том, что капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал. Оперативная функция включает вложения собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя достаточности капитала банка (Н1) государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков;

Функция финансового резерва;

Функция поддержания доверия населения;

Функция защиты интересов владельцев вкладов, не имеющих полного страхования;

Функция источника средств для развития банка.

В целом, обобщая вышесказанное, можно сказать, что основная функция капитала - поддерживать стабильность и покрывать убытки, тем самым защищая кредиторов и вкладчиков .

Поскольку функции собственного капитала банка значимы, то его расчету, анализу и оценке придается большое значение, как со стороны регулятора - Банка России, так и со стороны пользователей банковскими услугами.

Вначале мы рассмотрим указания регулятора в части расчета регулятивного капитала банка. В соответствии с документами Банка России, собственный капитал - это расчетная величина, которая включает те статьи собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции собственного капитала. В России его величина определяется в соответствии с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» № 215-П.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;

Минимальный размер собственных средств (капитала) банка устанавливается в сумме 180 миллионов рублей;

Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии, устанавливается в сумме 900 миллионов рублей;

Вновь регистрируемый банк либо банк, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, для получения права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц должен иметь уставный капитал (собственные средства (капитал) в размере не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей.

Уставный капитал банка учитывается на счетах 10207, 10208.

2. Эмиссионный доход (часть добавочного капитала банка) - это капитал, источником формирования которого служит продажа акций по стоимости, превышающей номинал. Эмиссионный доход - это положительная разница между номиналом акции банка и ценой ее реализации, что, в сущности, и есть уставный капитал, однако учитываемый на отдельном счете (счет 10602).

3. Резервный капитал формируется коммерческим банком в обязательном порядке из чистой прибыли, если банк действует в форме акционерного общества. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала (счет 107).

4. Прибыль банка. В собственный капитал банка включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет основного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70712, 70711, 70802.

Особое внимание следует уделить нераспределенной прибыли, увеличивающей собственный капитал банка. Нераспределенная прибыль - это часть чистой прибыли, которая не распределяется, а удерживается банком, как правило, с целью реинвестирования в его деятельность. Указанная прибыль является источником собственного капитала внутреннего происхождения. Она создается как остаток чистой прибыли после начисления дивидендов, отчислений в общие резервы, резервный капитал и в другие фонды (резервы), созданные в соответствии с решениями общего собрания участников (учредителей, участников) банка или в соответствии с действующим законодательством.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет основного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304, на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70612, 70611, 50905, 61401, 61403

При расчете собственного основного капитала из его величины вычитают расходы банка. К таким расходам относят:

Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

Собственные акции, выкупленные банком у акционеров (или выкупленные банком доли у собственников);

Непокрытые убытки прошлых лет;

Убытки текущего года;

Вложения банка в акции (в доли участия);

Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы.

В состав дополнительного капитала включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на выполнение вышеуказанных функций.

1. Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки в сумме (часть добавочного капитала) (счет 10601).

2. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

Под субординированным кредитом в соответствии с Указанием Банка России №2241-У от 01.06.2009 г. понимается кредит, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

Субординированный кредит предоставляется не менее чем на 30 лет;

Банк-заемщик имеет право не возмещать невыплаченные проценты по кредиту в случае возникновения у него признаков банкротства;

Банк-заемщик имеет право покрывать часть своих убытков за счет субординированного кредита в случае появления признаков банкротства;

Банк-заемщик имеет возможность досрочного погашения долга по субординированному кредиту не ранее чем через 10 лет с даты включения субординированного кредита в состав его собственного капитала;

В случае, если банк-заемщик не осуществил досрочного возврата субординированного кредита, процентная ставка по нему не может быть увеличена более чем на 100 п.п или не более, чем на 50% от первоначальной ставки;

Банка России имеет право приостановить выплату основной суммы долга и (или) процентов по договору субординированного кредита, если осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению признаков банкротства заемщика.

Величина субординированного займа с дополнительными условиями, включаемого в состав источников основного капитала, не может превышать 15% от суммы источников основного капитала.

Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) включаются в состав источников дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006

Подробно об условиях субординированного кредита можно ознакомиться по ссылке .

3. Прибыль текущего и прошлого периодов, не подтвержденная аудиторской компанией.

4. Часть резервного фонда сформированного за счет прибыли, не подтвержденной аудиторской компанией.

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы .

Именно таким образом Банк России регламентирует механизм расчета собственного капитала банка. Однако данная методика не может быть использована на практике простым пользователем банковских услуг, поскольку часть информации ему просто недоступна. Например, публикуемые в открытом доступе формы не позволяют получить такие данные, как величина резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества, недосозданного банком по сравнению с величиной, требуемой Банком России, или прибыль текущего и прошлого периодов, не подтвержденная аудиторской компанией. А тем более пользователь не может получить такую информацию, как уставный капитал и иные источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы .

Поэтому мы рассмотрим более упрощенную методику расчета собственного капитала банка, которую можно использовать, имея лишь доступную для чтения форму №101.

Собственный капитал =10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 - 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 - 70802.

Сразу хочется оговориться, что полученная величина собственного капитала с использованием данного подхода будет иметь весьма приблизительное значение и, естественно, никак не будет соответствовать его величине, рассчитанной по методике Банка России. Это объясняется тем, что в данном расчете мы не можем использовать такие статьи как субординированные кредиты, вложения банк в доли участия, резервы под возможные потери и пр., т.к. это невозможно сделать в связи с недостаточностью информации, представленной в открытом доступе.

Итак, попробуем на практике использовать данную методику и вместе с читателем определить банк, который будет предпочтительнее выбрать в качестве обслуживающего.

Предположим, что выбор банка для оформления вклада будет определяться клиентом между тремя банкам: Банк А, Банк Б, Банк В. Каждый из банков для клиента имеет свои преимущества, например, Банк А предлагает более высокие ставки по краткосрочному вкладу, Банк Б давно функционирует на рынке и вызывает у клиента доверие, а Банк В является небольшим «карманным» банком, созданным в рамках финансово-промышленной группы, организатором которой является крупный завод, что ассоциируется у некоторых клиентов со стабильностью деятельности, аналогичной головному предприятию. (Следует указать, что анализируемые банки являются вымышленными, а любые сходства их финансовых показателей с банками России являются случайными).

Единственным сходным условием выбора является то, что все банки входят в Ассоциацию по страхованию вкладов и тем самым гарантируют вкладчику возврат его вложенных денежных средств.

Для определения позиций выбранных для анализа банков на рынке, проведем анализ динамики объемов их пассивов и определим основные тенденции развития данных банков.

Банк	2007			2008			2009
	ВБ*	ПК*	СК*	ВБ	ПК	СК	ВБ	ПК	СК
Банк А	18136550	15960164	2176386	21706982	19319213	2387768	19722907	17158929	2563978
Банк Б	24500361	21315314	3185047	26138892	22740836	3398056	28452390	19400173	3423560
Банк В	5408884	4381196	1027688	5608638	4553651	1054987	8219910	6658172	1561783

* ВБ- валюта баланса банка; ПК - привлеченный капитал банка; СК- собственный капитал банка

Анализ объемов пассивов позволил выделить лидера среди исследуемых банков - этим банком является Банк Б, имеющий валюту баланса в размере 28 452 390 тыс руб на начало 2009г. Этот банк можно назвать стабильно растущим (ежегодные равные темпы прироста), что позволяет положительно оценить его деятельность.

Наиболее активно развивающимся банком можно назвать Банк В, темпы прироста валюты баланса которого составили 46,6% за период 2008/2009 гг. Банк А снизил темпы своего развития, и объемы пассивов на начало 2009г. сократились на 9,1%.

Темпы прироста валюты баланса, %	2008/2007	2009/2008
Банк А	19,6	Минус 9,1
Банк Б	6,7	8,9
Банк В	3,6	46,6

Причиной сокращения величины пассивов Банка А стало уменьшение объемов привлечения денежных средств. Таким образом, можно предположить, что банк теряет клиентскую базу и тем самым сужает сферу рынка, что можно назвать неблагоприятным фактором его деятельности.

Проведем расчет величины собственного капитала банков по упрощенной методике. Осуществлять самостоятельный расчет необходимо потому, что информация по объемам собственного капитала банка, представленная в открытой печати, не позволяет определить, из каких же источников капитал сформирован, в то время как именно статьи собственного капитала позволяют дать ему наиболее объективную оценку. Так, например, если в собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит уставному капиталу, а банк длительное время функционирует на рынке, то, с одной стороны, это положительно сказывается на состоянии банка, т.к. уставный капитал является запасом наиболее высокого качества. Но, с другой стороны, можно предположить, что собственники банка изымают прибыль, не давая банку возможности органически расти. Особенное внимание необходимо уделять доли прибыли в собственном капитале банка, а сравнительный анализ между банками позволит выбрать тот банк, который имеет ее наибольшую величину. Так же отдельного внимания заслуживают такие статьи собственного капитала как «Доходы и расходы банка», «Резервный фонд» и «Эмиссионный доход».

Итак, проведем исследования состава и структуры собственного капитала банков, объединенных в выборке.

Статьи собственного капитала	Банк А		Банк Б		Банк В
Статьи собственного капитала	Тыс.руб	Уд.вес, %	Тыс.руб	Уд.вес, %	Тыс.руб	Уд.вес, %
1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества (плюс10207)	999 937	38,9	1 200 924	35,07	896 924	57,4
1.1 Собственные акции, выкупленные у акционеров (плюс 10501)	---		---		---
2. Добавочный капитал (2.1+2.2+2.3-2.4), в т.ч.	771 320	30,1	754 786	22,04	29 813	1,9
2.1 Прирост стоимости имущества при переоценке (плюс 10601 )	341 226		126 738		59 736
2.2 Эмиссионный доход (плюс 10602)	499 924		719 024		---
2.3 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (плюс 10603)	15 404		660		3 628
2.4 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (минус 10605 )	85234		91 636		33 551
3. Резервный фонд (плюс 10701)	320 928	12,5	445 928	13,02	574 697	36 , 7
4. Нераспределенная прибыль (плюс 10801)	79 418	3,1	85 677	2,5	79 815	5,1
5. Прибыль текущего и прошлого периодов (5.1+5.2+5.3+5.4+5.5-5.6-5.7-5.8-5.9-5.10), в т.ч.	40 044	1,56	825 556	24,11	12 413	1,0
5.1 Доходы (плюс 70601; 70701)	674 987		1 423 233		387 622
5.2 Доходы от переоценки ценных бумаг (плюс 70602; 70702 )	---		---		---
5.3 Положительная переоценка средств в иностранной валюте (плюс 70603; 70703 )	104 908		425 906		43 572
5.4 Положительная переоценка драгоценных металлов (плюс 70604; 70704)	----		---		---
5.5 Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (плюс 70605; 70705)	----		---		---
5.6 Расходы (минус 70606; 70706 )	635 116		582 567		376 734
5.7 Расходы от переоценки ценных бумаг (минус 70607; 70707 )	---		---
5.8 Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (минус 70608; 70708 )	104 735		441 016		42 047
5.9 Отрицательная переоценка драгоценных металлов (минус 70609; 70709)	---				---
5.10 Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (минус 70610; 70710 )	---				---
6. Налог на прибыль (минус 70611, 70711)	---		12 215	0.3	---
7. Прибыль прошлого года (плюс 70801)	---		122 904	3.5	---
Итого собственный капитал	2 563 978		3 423 560		1 561 783

Анализ полученных данных показал, что наибольший объем собственного капитала имеет Банк Б, чем и объясняется его длительное пребывание на рынке - банк устойчиво и эффективно работает, в связи с чем растет его прибыль, увеличивающая собственный капитал.

Исследуя динамику темпов прироста собственного капитала, можно сказать, что Банки А и Б имеют снижающийся темп прироста собственного капитала, в то время как Банк В наращивал капитал сравнительно высокими темпами. (Анализ структуры собственного капитала по статьям в 2008 г. позволил бы выявить причины такого резкого роста, однако формат статьи не позволяет этого сделать).

Ресурсы банка складываются из собственных и привлеченных средств, представляющих собой обязательства перед кредитно-финансовыми институтами, предприятиями и гражданами, которые размещают свои средства в банках в качестве:

ü остатков на корреспондентских счетах;

ü расчетных и текущих счетов;

ü депозитов;

ü вложений в ценные бумаги;

ü и другие.

Собственный капитал формируется в основном за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров), т.е. это уставный капитал, а также за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка. Кроме того, при расчете капитала учитывается и безвозмездно полученное имущество и эмиссионный доход от размещения акций по цене выше номинала; отдельные виды резервов банка; полученные долгосрочные кредиты.

Капитал банка должен обеспечивать защиту интересов и кредиторов и вкладчиков. При этом активы банка должны превышать размер его обязательств на величину собственного капитала. Следовательно, владельцы банка своими вкладами создают соответствующий страховой резерв для покрытия каких-либо потерь.

Собственный капитал – это показатель, характеризующий:

v возможность и качество работы банка;

v его размер определяет целесообразность получения лицензии, чтобы расширить круг своих операций, пробрести новые здания, офисы, открыть филиалы в стране и за рубежом.

Показатель размера капитала используется надзорными органами в качестве основополагающего при оценке деятельности банков и степени их надежности.

2. Элементы собственного капитала

При расчете размера собственного капитала банка применяются различные методики. В большинстве коммерческих банков применяется методика, разработанная Базельским комитетом по банковскому надзору при банке международных расчетов. Постепенно она внедряется и в России. Согласно этой методики, в состав источников собственных средств включаются:

1. уставный капитал кредитных организаций в форме акционерного общества;

2. эмиссионный доход от размещения ценных бумаг;

3. безвозмездно полученное имущество;

4. резервы и др.

Дополнительный собственный капитал включает:

T прирост стоимости имущества банка за счет его переоценки с учетом инфляции;

T резервы на возможные потери по ссудам в той части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера;

T фонды банка и прибыли прошлого и отчетного года;

T в части уставного капитала акционерного банка, сформированной за счет капитализации прироста стоимости имущества при его переоценке;

T привилегированные акции, кроме тех, что отнесены к основному капиталу;

T уставной капитал банка, действующий в форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов его участников).

3. Достаточность капитала

Органами надзора обычно устанавливаются ограничения в отношении минимального размера капитала банков обязательные экономические нормативы достаточности. Данный показатель определяется как отношение величины собственных средств банков к активам, подсчитанным с учетом рисков вложений. На практике для оценки применяют показатели:

û К1 – отношение капитала к обязательствам банка, не входящих в его капитал;

û К2 – отношение капитала к суммарной величине активов;

û Коэффициент рисковых активов – отношение капитала банка к сумме активов, взвешенных по степени риска. Этот показатель считается основным и применяется центральным банком в качестве обязательного экономического норматива, регулирующего достаточность капитала (за рубежом его предел равен 8%). С 01.01.2000 года российские банки, имеющие капитал 3 – 5 миллионов евро, должны были иметь показатель достаточности не менее 9%, свыше 5 миллионов евро – не менее 8%. С 01.01.2001 года его значение должно составлять не менее 10% и 11% соответственно.

Достижение банком установленных показателей зависит от следующих факторов:

1. Финансовых возможностей акционеров банка;

2. Структуры его капитала;

3. Качество, уровень концентрации и степень рисковых активов банка;

4. Уровень квалификации руководства банка;

5. Организация учета и внутреннего контроля в банке;

6. Рыночная ориентация банка;

7. Положение банка на рынке банковских услуг.

4. Виды привлеченных средств

Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства, которые покрывают 80% денежных средств для осуществления банковских операций. К ним относятся в основном межбанковские кредиты, в том числе кредиты центрального банка, а также банковская эмиссия долговых обязательств.

Межбанковские кредиты (депозиты) – это займы, полученные от других кредитных организаций в целях поддержания оптимизации ликвидности. Центральные банки государств могут выступать кредиторами коммерческих банков. Например, банк России, являясь кредитором последней инстанции, организует систему рефинансирования кредитных организаций, предусматривающую предоставление банком кредитов на срок не более 1 года под обеспечение ценных бумаг и других активов.

В целях поддержания их ликвидности, центральный банк может предоставлять коммерческим банкам следующие виды кредита:

û Ломбардные кредиты (под залог государственных ценных бумаг);

û Внутридневные кредиты;

û Однодневные расчетные кредиты (овернайт);

û Кредиты для санации предприятий;

û Стабилизационные кредиты.

5.Недепозитные ресурсы

Одно из важнейших условий выдачи кредита является определение уровня процентной ставки по ссудам. При этом ссудный процент определяется в зависимости от размера ссуды, ее сроков, способа кредитования, обеспеченности кредита, степени кредитного риска, величины капитала заемщика, характера взаимоотношений между банком и клиентом.

Центральной в группе всех процентных ставок является официальная учетная ставка центрального банка (банковская ставка, официальная ставка, ставка рефинансирования, ставка переучета и др.).

Ключевой ставкой, от которой начинается отсчет всех ставок, является ставка по межбанковским операциям (в основном она устанавливается на денежных рынках развитых стран).

Ведущей ставкой по ссудам коммерческих банков считается ставка по кредитам для первоклассных заемщиков. Например, базовая ставка в Великобритании; стандартная ставка по краткосрочному кредитованию во Франции. Такая ставка является рыночной, хотя и подлежит регулированию со стороны государственных органов и служит составляющей частью всех других процентных ставок по кредитам предприятиям и частным лицам, предоставляемой в виде:

û Авансов;

û Учета коммерческих тратт и банковских акцептов;

û Срочных ссуд под залог товароматериальных ценностей.

Лекция 5. Банковские риски и их классификация.

План лекции:

4. Риск кредитования станы

5. Управление банковскими рисками

6. Анализ банковских рисков

1. Сущность банковских рисков

В любой хозяйственной деятельности имеет место опасность потерь, представляющее собой коммерческий риск.

Коммерческий риск – неуверенность в возможном результате и его неопределенность.

Составной частью коммерческого риска являются финансовые риски, которые связаны с вероятностью потерь определенных денежных сумм или же их недополучение.

В целом, риски подразделяются на:

ü Чистые – возможность получения убытка или нулевого результата;

ü Спекулятивные – выражаются в вероятности получения положительного или отрицательного результата.

Риск – есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потере. Как правило, риск тем больше, чем выше шанс получить прибыль. В общем случае, к рискам по производственным банковским операциям относят: кредитный, процентный, валютный, портфельный риски и риск упущенной финансовой выгоды.

Кредитный риск – это опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов по кредиту.

Процентный риск – опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами (т.е. те, которые арендуют и свободно используют имущество в целях получения прибыли в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам).

Валютный риск – это опасность валютных потерь при проведении внешнеэкономических кредитных валютных операций.

Портфельный риск – возможность потерь на рынке ценных бумаг.

Риск упущенной финансовой выгоды – это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления намеченных мероприятий.

2. Принципы классификации рисков

Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации банковских рисков являются:

1. Тип (вид) коммерческого банка . Здесь можно говорить о трех типах коммерческих банков: специализированные, отраслевые, универсальные. Например, в специализированном инновационном банке преобладают повышенные риски, которые связаны с кредитованием рискованных предприятий, сложных технологий, реализация которых в первое время затруднено. Отраслевые – тесно связаны с определенной отраслью, поэтому уровень их рисков (кроме рисков по произвольным банковским операциям) зависит от экономических рисков клиента банка. Универсальные банки вынуждены учитывать в своей деятельности все виды банковских рисов. Поэтому целесообразно вырабатывать оптимальный набор видов риска для каждого типа банка.

2. Сфера возникновения и влияния банковского риска. Здесь банки классифицируются по рискам следующим образом: риск стран, риск финансовой надежности капитала банка, риск отдельного вида банковской операции (т.е. риск неплатежа, не возмещения банковской гарантии). С другой стороны, риски в зависимости от сферы возникновения подразделяются на внешние , т.е. те, которые непосредственно не связаны с деятельностью банка или определенным клиентом, куда относятся неустойчивость валютных курсов, инфляция, неплатежеспособность или банкротство клиентов. Внутренние риски делятся на риски в основной и вспомогательной деятельности, при этом риски в основной деятельности состоят из следующих видов: кредитный, процентный, валютный риски по факторинговым и лизинговым операциям и др. а риски по вспомогательной деятельности включают потери по формированию депозитов, риски банковских злоупотреблений, риски по забалансовым операциям, потеря репутации банка и постоянного состава клиентов.

3. Состав постоянных и временных клиентов банка. Состав клиентов банка дает возможность выбрать специалистов, которые могли бы определить ту или иную степень риска на базе соответствующих методик. При этом мелкий заемщик подвергается большей зависимости от случайностей рыночной экономики. Крупные заемщики подвергаются меньшей опасности риска. При этом степень риска целесообразно ранжировать для заемщика или кредитора по уровням.

Крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также той или иной отрасли, регионе, стране нередко служат причиной банковских банкротств. Поэтому одним из методов регулирования риска от предоставления крупных кредитов является ограничение его размера – 10 – 15% уставного капитала предприятия. А самым распространенным методом минимизации риска является выявление и соблюдение экономических нормативов и банковской ликвидности. В зависимости от методов расчета риски бывают двух видов:

ü Комплексный – включает оценку и прогнозирование величины риска того или иного банка и соблюдение банковской ликвидности;

ü Частный – базируется на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивания риска по отдельной банковской операции.

4. Методика расчета риска. В расчетах может применяться статистический, математический, средне хронологический методы, а также экспресс – оценка.

¨ Статистический метод:

û Размах вариации – разница между максимальным и минимальным значением ряда

û Дисперсия:

Где х j - значение признака ряда;

х – средняя величина;

n – период.

û Стандартное отклонение:

û Коэффициент вариации:

¨ Математический метод

¨ Средне хронологический метод

¨ Экспресс – анализ проводится по данным агрегированного горизонтального или вертикального баланса, т.е. выявляются «больные» статьи баланса.

5. Определение степени банковского риска. Степень банковского риска учитывает полный, умеренный, низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Данная шкала характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Степень банковского риска выражается в процентах или определенных коэффициентах, причем один и тот же риск может иметь различную степень в зависимости от возможностей гарантий, страхования рисков. Например, долгосрочные ссуды на строительство нового дома или предприятия имеют 100% степень риска, а при страховании сделки риск может уменьшиться и находиться в пределах 10 – 30%.

6. Распределение риска во времени – это важный фактор в условиях хозяйствования. При этом следует учитывать, что все кредитные операции подвергаются как прошлому, так и текущему риску, а в отдельных случаях к будущему риску. Текущему риску подвергаются операции по выдаче гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные операции, продажа ценных бумаг. Например, непосредственная оплата гарантий через определенное время, оплата векселей, осуществление аккредитива за счет банка может привести к будущему риску. При наступлении времени оплаты гарантии в случае, если банк не учел определенных потерь, то он несет и прошлый риск, т.е. тот, который банк принял на себя непосредственно при выдаче гарантии.

7. Характер учета риска. По характеру учета банковских операций риски делят на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям. При этом зачастую кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на забалансовые операции. Например, при банкротстве предприятия. В этом случае следует учесть степень возможности потерь от одной и той же деятельности, которая проходит одновременно по балансовым и внебалансовым операциям. Например, оценку степени риска по валютным опционам (договор купли – продажи активов между двумя сторонами) следует производить исходя не только из валютного риска, но и рыночного риска в целом (например, с казначейскими обязательствами, евродепозитами, биржевыми индексами).

8. Возможность управления банковскими рисками . В данном случае риски бывают:

û Открытые – не подлежат регулированию;

û Закрытые – регулируются, а по некоторым операциям вводятся специальные ограничения по тем или иным рискам.

Например, одним из преобразований по валютным счетам является обязательно закрытая позиция на конец рабочего дня, т.е. производится пересчет валюты, которая обесценилась в валюту, курс которой повышается.

3. Порядок расчета банковских рисков

Вложению капитала всегда сопутствует выбор оптимального варианта и оценка степени риска.

В зависимости от величины потерь выделяют специальные зоны или области риска. Например, в безрисковой зоне они почти равны нулю. Зоной допустимого риска называется область, в пределах которой определенный вид банковской деятельности сохраняет свою целесообразность, т.е. потери имеют место, но они меньше ожидаемой прибыли. Зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые заранее превышают ожидаемую прибыль и в дальнейшем могут привести к не возмещенной потери используемых в операции денежных средств. Зона катастрофического риска – это область потерь, превосходящая по своей величине критический уровень и максимально достигающая величину, равную имущественному состоянию величины банка.

Пределы всех указанных зон устанавливаются по определенным коэффициентам риска. Коэффициент риска определяется как отношение максимально возможной величины убытка от деятельности банка к величине его собственных средств. Если коэффициент не превышает 0,3, то значительная деятельность банка находится в зоне допустимого риска. А при значении коэффициента 0,3 – 0,7 – риск критический, свыше 0,7 – катастрофический.

4. Риск кредитования станы

При осуществлении совместных операций с участием зарубежных партнеров часто возникает проблема риска страны, в которой находятся участники сделки.

Риск кредитования страны – это возможность потерь при заграничном кредитовании, который вызывается событиями в другой стране. Риск в основном относят к капиталу, но не обязательствам, хотя может и существовать риск заграничных обязательств, т.е. тех банков, которые имеют свои филиалы за границей. Все виды заграничного кредита подвержены риску страны. При этом все неуплаты, связанные с банкротством предприятия, а также неправильного управления экономикой также относятся к риску страны или коммерческому риску.

— это совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком с целью его функционирования и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.

Собственный капитал выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность функционирования банка.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

Защитная функция предполагает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с. защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификаций функций к регулирующей функции относит и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях капитала:

Служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

Обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ;

Поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности й кредитах, даже если экономика переживает спад;

Сдерживает рост риска и ограничивает его.

Все перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход практичен и соответствует целям управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения . Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по Ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток, Капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера). Под резервами общего характера понимается резерв на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После ее распределения часть прибыли в соответствии с политикой банка, направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированный кредит.

Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:

Срок привлечения не менее пяти лет;

Договор содержит положение 6 невозможности, его досрочного расторжения;

Условия предоставления не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;

Кредит (депозит) погашается й случае кредитной организации после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;

В договор о субординированном кредите, а также в дополнительные соглашения к нему не включаются положения, изменяющие вышеперечисленные условия. Субординированный кредит включается в расчет капитала после подтверждения главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России.

Собственный капитал по своей качественной характеристике банки делят на два уровня: капитал I уровня (основной) и капитал II уровня (дополнительный).

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям :

Стабильности;

Отсутствия фиксированных начислений доходов;

Субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Оценка величины собственного капитала банка

Проблема определения размера необходимого или достаточного для банка капитала на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимальным капиталом, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что случаи банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как буфера против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная банка — выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах — тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет об ответственности перед вкладчиками банка (или — при системе депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют большим объемом средств, доверенных банку.

Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

Вложений в уставный капитал Кредитных организаций резидентов;

Назад | |

Похожие статьи: