Виды валютных операций и общий порядок их совершения. Правила проведения валютных операций Правила совершения валютных операций

02.04.2024

В связи с глобализацией экономики и развитием финансовой свободы организаций и граждан широко распространились валютные операции . В общем понимании это процедуры приобретения иностранных денежных знаков и их продажи, площадкой для этих процедур является . Регламент действий, возможности проведения, типы субъектов, которым разрешено участвовать в таких сделках, и другие вопросы регулируются правовыми нормами — как национальными, так и международными.

Что такое валютные операции

Словарем экономических терминов дается такое понятие таких операций – это урегулированные государственными и международными правовыми нормами сделки с такой категорией, как валютные ценности. Отечественной правовой базой, а именно ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ«О валютном регулировании и валютном контроле» утверждены категории экономических действий с покупкой и переводом валюты, участниками которых являются резиденты РФ, а также нерезиденты. Кроме того, согласно ФЗ от 06.12.2011 N 409-ФЗ к валютным операциям следует отнести также и ввоз в РФ и вывоз с ее территории рублевого капитала, отечественных ценных бумаг, а также валютных ценностей.

Совершение валютных операций разрешено между резидентами РФ и нерезидентами. Резидент – это гражданин и организация, ведущие деятельность на территории РФ, граждане и лица, имеющие вид на жительство в России, зарубежные подразделения отечественных компаний, официальные представительства России, сама Российская Федерация и ее субъекты.

Соответственно, нерезидент – это гражданин или лицо, проживающие за пределами РФ, компании и организации, образованные и работающие за рубежом, их представительства в России, представительства других стран, функционирующие на территории России, организации с межгосударственным подчинением, и прочие лица.

Валютные ценности , являющиеся объектом рассматриваемых операций – это материальные блага, участвующие в интернациональных валютных связях. В РФ в эту категорию входят:

инвалюта;
бумаги с определенной ценностью;
платежки в зарубежных денежных знаках;
драгметаллы, самоцветы и жемчуг. В то же время изготовленные из них украшения и предметы, используемые в быту, не являются валютными ценностями.

Виды валютных операций

ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» фиксирует конкретные виды валютных операций :

покупка рублей, валютных ценностей и отечественных ценных бумаг одним резидентом у другого, их отчуждение одним резидентом в интересах другого, проведение расчетов валютными ценностями;
те же процедуры, когда 1 из сторон — нерезидент;
те же процедуры, когда обе стороны — нерезиденты;
ввоз в Россию и обратный вывоз рублей, валютных ценностей и отечественных ценных бумаг;
различные операции, способствующие перемещениям инвалюты и рублей, ценных бумаг с заграничного счета на счет в российском банке и обратно.

Объединяя валютные операции по типу применяемых ценностей, можно классифицировать их следующим образом:

выполняемые с инвалютой и ценными бумагами, чей номинал установлен в инвалюте;
выполняемые с драгметаллами, самоцветами и жемчугом;
рублевые расчеты, производимые как между резидентами, так и между нерезидентами.

Валютные операции разделяются еще на 2 группы: это текущие и капитальные операции. Текущие – это ввоз/вывоз товаров и услуг при условии расчета по обязательствам не позднее, чем через 180 суток. Капитальные операции – это всевозможные инвестиции, кредиты в валюте на срок более 180 суток, отсрочки по различным платежам на срок больший, чем 90 суток, покупка недвижимости за валюту. Основной принцип такого разделения – это влияние на валютный баланс в экономической системе. Текущие операции не приводят к значительному изменению такого баланса, капитальные же могут привести к ощутимому оттоку капитала из России или к тому, что валюта перенасыщает рынок.

Чтобы упростить процедуры с валютой, банки используют такой показатель, как код валютной операции. Он фиксируется в справках и расчетных документах при совершении рублевых расчетов между счетами резидентов, один из которых оформлен в заграничном банке, а также, если сам плательщик является нерезидентом. Код вида состоит из 5 цифр – первые 2 цифры обозначают группу операций, 3 последние цифры – это код конкретного вида операций.

Выполнение операций с валютными ценностями подтверждает справка о валютных операциях, образец которой закреплен Центробанком в форме №0406009. Если субъект — организация, то справка сдается в банк. Причина этого в том, что в организации должен быть налажен бухгалтерский учет валютных операций. Бухучет для этого выделяет специальные бухгалтерские проводки.

Порядок осуществления валютных операций

В целом, объем операций, выполняемых между резидентами и нерезидентами, существенно не ограничен, исключение — это угроза опасного колебания курса рубля, оттока золотовалютных запасов РФ и нарушения отечественного платежного баланса. Такие ограничения закреплены в ст. 7-8 и 11 ФЗ №173-ФЗ. И вообще все валютные операции в России регламентируются ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и имеют утвержденный порядок осуществления . Для сделок резидентов и нерезидентов установлены различные особенности этого процесса, также различается порядок для граждан и организаций.

Резиденты–организации должны иметь определенный документ-основание. Банк России в Указании № 500-У от 12 февраля 1999 г. утвердил следующие документы-основания:

договор купли-продажи либо договор экспорта/импорта;
лизинговый договор;
договор на выполнение работ и услуг или предоставление продуктов умственного труда, включая их экспорт и импорт;
договор кредитования или займа.

Резиденты-организации могут купить валюту на ограниченный список целей, которые закреплены в п. 14 Инструкции Центробанка №7.

До оперирования валютой субъект должен предоставить банку сведения о договоре, документ, разрешающие выполнение валютных операций и их копии. Копии нужны для вложения в досье клиента – этого требует аудит и валютный контроль. Без указанных документов банку не разрешено проводить операции с валютой, такие операции незаконные . Исключение – поступление платежного документа, поручающего зачислить средства клиенту на валютный счет, здесь банк обходится без документов. Приобретенная за рубли инвалюта кладется банком на особый транзитный счет. Если эта валюта в срок 7 дней не списывается для выполнения целей, для которых она приобреталась, то она депонируется на другой счет и продается в течение 3 дней.

Порядок рассматриваемых операций для физических лиц значительно проще. К примеру, чтобы купить валюту, физическое лицо обращается в банк, предоставляет удостоверение личности, оплачивает валюту по установленному банком и уходит уже с валютой. Приобретение валюты подтверждается справкой по форме № 040600. Приобретать валюту можно как за наличные, так и безналично.

Однако нужно помнить, что ст.9 ФЗ №173-ФЗ запрещает валютные процедуры между резидентами, однако здесь имеется масса исключений, закрепленных в п. 1 указанной статьи.

Нерезидентам дано право выполнять меж собой транзакции инвалюты с зарубежных счетов на счета в уполномоченных банках, и обратно. Предельных объемов перечисления, как отмечено в ст. 13 ФЗ №173-ФЗ, нет. Что касается оперирования ценными бумагами РФ на ее территории, то они должны выполняться с учетом норм законодательства о ценных бумагах и антимонопольных норм. Регламент проведения подобных операций определяется Центробанком. Валютные операции меж нерезидентами, выполняемые в рублях на территории России, проводятся только через открытые в России счета.

Нужно подчеркнуть, что в России не внедрен налог на валютные операции. Долгое время ведутся разговоры о необходимости внедрения такого налога, однако руководство Банка России считает, что такая мера будет неэффективной в борьбе с валютными спекуляциями, зато приведет к удорожанию услуг банков и оттоку капитала.

Банковские валютные операции

Это операции, выполняемые лицензированными банками в контексте их предпринимательской деятельности и заключающиеся в торговле валютными ценностями и выполнении роли посредника при осуществлении соответствующих операций.

Виды банковских валютных операций

Можно классифицировать данные операции по следующим основаниям:

Сроки исполнения:
- текущие;
- капитальные;
- кассовые;
- срочные валютные операции.
Характеристики субъектов:
- выполняемые резидентами;
- выполняемые нерезидентами.
Цель и назначение:
- в интересах клиентов;
- в собственных интересах.
- Характер операций и особенности их учета:;
- пассивные;
- активные.
Конкретные виды операций с валютой, выполняемых банками:
- работа с валютными счетами клиентуры;
- процессы, не связанные с торговлей;
- корреспондентская связь с отечественными и заграничными банковскими структурами;
- расчеты в интернациональной среде, сопровождение экспорта и импорта;
- торговля иностранной валютой на отечественном рынке;
- аккумуляция и сохранение валюты экономической системе России;
- кредитование на международном валютном пространстве.

Также выделяют конверсионные операции – это отдельный вид сделок, проводимых агентами валютного рынка, их сущность – это обмен определенного количества одной валюты на определенное количество другой с целью заработать на динамике курсов. Общеизвестный пример – торговля на популярном рынке Форекс.

Порядок выдачи лицензий на осуществление банковских валютных операций

Чтобы на легальных основаниях работать с инвалютой, коммерческие банки обязаны проходить лицензирование, после этого банк получает статус уполномоченного.

Классификация лицензий:

внутреннего класса;
расширенного класса;
генерального класса.

Банк с внутренней лицензией может проводить валютную деятельность на российском пространстве. Для получения такого разрешения требуется подать в ЦБ пакет документов:

заполненное ходатайство;
экономическая аргументация деятельности клиентов, согласившихся открыть в данном банке валютный счет, на внешнеэкономическом пространстве;
список конкретных клиентов, их официальные заявки, данные о годовых оборотах, о наличии валютных счетов в других банках и остатках на них;
подтверждение технической возможности выполнения валютных операций;
подтверждение наличия контроля внутри банка и наличия требуемых характеристик системы контроля;
заключение по аудиторской проверке банка за предыдущий год;
письмо КБ с лицензией не ниже генерального уровня, о готовности к установлению корреспондентской связи;
перечень всех подразделений и филиалов банка со всеми реквизитами, а также информацией о руководстве;
отчетность;
перечень лиц, имеющих уровень подготовки, необходимый для операций с валютой;
решение о переводе доли уставного капитала в инвалюте;
решение территориального органа ЦБ.

Банк с внутренней лицензией может получить расширенную лицензию, для этого требует также предоставления данных о количестве имеющихся валютных счетов в банке, его годовых оборотах и о валютной прибыли, подтверждения повышения квалификации сотрудников в зарубежных банках, подтверждения со стороны зарубежного банка о согласии на установление корреспондентской связи, заключения аудиторской проверки деятельности и отчетности.

Когда будет получена положительная характеристика работы по расширенной лицензии, то банк может претендовать на лицензию генерального уровня. Для этого необходимо подтвердить соответствующую квалификацию работников, наличие необходимого технического оснащения.

Наверх

Убрать

Новости и обзоры валютного рынка

7. Валютные операции, предусмотренные настоящим Положением, осуществляются путем безналичных расчетов через валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

Переводы иностранной валюты, предусмотренные настоящим Положением, могут осуществляться с валютных счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках, на валютные счета нерезидентов, открытые как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами Российской Федерации.

Переводы иностранной валюты, предусмотренные настоящим Положением, могут осуществляться на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, с валютных счетов нерезидентов, открытых как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами Российской Федерации.

(п. 7 в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 17.09.2001 N 152-П)

8. При осуществлении указанных в настоящем Положении валютных операций юридические и физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций в порядке, установленном настоящим Положением (далее - подтверждающие документы).

(см. текст в предыдущей редакции)

Указанные в настоящем пункте подтверждающие документы могут быть предоставлены юридическими и физическими лицами - резидентами в уполномоченный банк путем электронного обмена документами. В этом случае между юридическим или физическим лицом - резидентом, с одной стороны, и уполномоченным банком, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.08.2002 N 1188-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.2. В случае перевода иностранной валюты со счета подтверждающие документы представляются до проведения валютной операции, а в случае поступления иностранной валюты на счет - в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет.

8.3. При осуществлении валютных операций, указанных в подпункте 1.1.11 пункта 1 настоящего Положения (кроме переводов физических лиц - резидентов иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России), физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, помимо подтверждающих документов, заявление физического лица - резидента или его представителя (далее - Заявление).

При осуществлении переводов физических лиц - резидентов иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, предусмотренных пунктом 1.1.11 пункта 1 настоящего Положения, а также валютных операций, указанных в подпункте 1.1.25 пункта 1 настоящего Положения, физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, только Заявление.

Форма Заявления устанавливается уполномоченным банком самостоятельно с учетом обязательных требований по содержанию Заявления, указанных в Приложении 3 к настоящему Положению.

8.4. При осуществлении валютных операций, указанных в подпункте 1.1.28 настоящего Положения, физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится валютная операция, заявление, оформленное в соответствии с пунктом 3 Порядка осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов от 27 августа 1997 г. N 508, утвержденного Приказом Банка России от 27 августа 1997 г. N 02-371, зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 сентября 1997 г. рег. N 1389 ("Вестник Банка России" от 30 сентября 1997 г. N 63), и подтверждающие документы, если в соответствии с законодательством сделка должна быть совершена в письменной форме.

(пп. 8.4 введен Указанием ЦБ РФ от 20.08.2002 N 1188-У)

8.5. Уполномоченный банк отказывает в списании иностранной валюты со счета резидента в целях проведения валютной операции, указанной в настоящем Положении, при непредставлении подтверждающих документов или Заявления, а также в иных случаях, установленных Банком России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.08.2002 N 1188-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

8.6. Допускается осуществление уполномоченными банками расчетов по указанным в настоящем Положении валютным операциям на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, без представления подтверждающих документов. В этом случае указание на соответствующую валютную операцию, предусмотренную настоящим Положением, должно содержаться (при переводе со счета) в расчетном документе или (в случае поступления иностранной валюты на счет) в документе (свободной формы), представляемом клиентом в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет.

8.7. При осуществлении физическими лицами - резидентами указанных в настоящем Положении валютных операций на сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 долларов США по одной валютной операции, а также при осуществлении валютных операций, указанных в подпунктах 1.1.1, 1.1.2, 1.1.11 и 1.1.25 пункта 1.1 настоящего Положения, физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1. Валютные операции

1.1 Современный валютный рынок

1.2 Операции с иностранной валютой

1.3 Порядок открытия валютного счета

2. Валютные кредиты и формирование кредитных отношений в инвалюте под залог

3. Купля-продажа и обмен иностранной валюты на внутрироссийском валютном рынке

4. Порядок проведения валютных операций

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Обращаясь к истории развития валютных операций в России, можно отметить, что внешнеэкономическим связям России издавна была присуща высокая степень регламентации со стороны государства. Ещё при Иване IV были установлены государственные монополии на торговлю хлебом, пенькой, поташью, икрой; наложены запреты на вывоз соли и воска. Затем государственная монополия была распространена на экспорт соболей, мёда, сала, мачтовые леса, в частности был установлен запрет на вывоз серебра и золота, а также полноценных монет.

Административное запрещение вывоза драгоценных металлов сохранялось вплоть до XIX века. В XVII в., в соответствии с Новоторговым уставом 1667 г., действовало положение об обязательной сдаче казне (продаже по принудительному курсу) золота и иностранной валюты (ефимок), привозимых из-за границы. При Петре I торговые расчёты с иностранцами при продаже ими товара, в том числе внутри России, должны были осуществляться с оплатой золотом или ефимками с последующей обязательной продажей их казне.

1. Валютные операции

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности. В международных соглашениях (торговых, кредитных, платежных и др.) устанавливаются правовые основы организации и осуществления платежных, кредитных и других отношений сторон и состав их участников.

Во многих случаях ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - способ реализации обязательств сторон по международным соглашениям: при производстве расчетов по экспорту и импорту товаров, оказании технических услуг, предоставлении межгосударственных и банковских кредитов и т.п. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ отличаются большим разнообразием в зависимости от предмета сделки (национальная валюта , коллективная валюта и т. д.) или ее участников (государства, банки, внешнеторговые и другие организации, отдельные граждане).

Во взаимоотношениях между государствами используются, например, такие формы ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ , как расчеты в порядке клиринга, предоставления товарных и валютных кредитов; во взаимоотношениях между внешнеторговыми организациями (фирмами) - платежи в форме аккредитива, инкассо и переводного поручения (реализуется через банки соответствующих стран), кредитные операции, непосредственно связанные с обслуживанием торгово-экономических отношений, в том числе инвестиционного сотрудничества и оплаты технических услуг, в форме т. н. фирменных кредитов (предоставление отсрочки платежа экспортерами покупателям товаров по внешнеторговым контрактам).

Во взаимоотношениях между банками отдельных стран используются конверсионные операции (продажа одной валюты и покупка другой), депозитные операции (сделки по привлечению и размещению временно свободных валютных средств), предоставление целевых кредитов, связанных с финансированием конкретных закупок в рамках экономического сотрудничества, в том числе при поставках на компенсационной основе; также предоставляются различные виды банковских нецелевых финансовых (денежных) кредитов; во взаимоотношениях отдельных граждан с банками ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ совершаются по средством переводных поручений, купли-продажи наличной валюты, чеков и т.п. Порядок и способы совершения ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ организациями и гражданами определяются нормами валютного законодательства соответствую щей страны. http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/12138.

1.1 Современный валютный рынок

Современный валютный рынок представляет из себя сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения. Это развитие можно проследить по следующим признакам: до появления коммерческих банков валютными операциями в стране занимался только один банк - Внешэкономбанк СССР. Соответственно все специалисты по валютным операциям были сосредоточены только в этом банке. В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов.

Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка). Если в начале своей деятельности банки могли вести переговоры и переводить платежи своих клиентов за границу, используя почту или телекс, то сейчас многие Российские банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT. Быстро развивается в нашей стране и система торговли валютой, от заключения сделок по телефону голосовым способом дилеры банков переходят к применению международной системы Reuters, а внутри регионов к торгам по модемам, что значительно развивает цивилизованность валютного рынка в России.

Банки являются естественным посредником между спросом и предложением инвалюты. Основной задачей валютного отдела банка является обеспечение его клиентам возможности конвертировать активы и капиталы в одной валюте в другую валюту. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Валютные операции в зависимости от сроков подразделяются на наличные и срочные операции с иностранной валютой, срочные операции принято подразделять на конверсионные, страховые и спекулятивные, хотя это деление достаточно условно.

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.

Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок. Произошло изменение соотношения долей централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом обороте; интенсификация внешнеэкономических связей на микро уровне потребовала увеличения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов.

Вместе с тем либерализация экономики не привела к свободной конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование методов денежно-кредитной и валютной политики, характерных для стран с развитым рынком, нереально из-за нерешенности ряда социально-экономических проблем народного хозяйства.

Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе требует сохранения и в определенной степени усиления характерных для командной экономики юридических ограничений на обращение иностранной валюты и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную роль играет специальное валютное законодательство.

В своей деятельности коммерческие банки привлекают денежные средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим субъектам, нуждающимся в дополнительных средствах.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

Ведение валютных счетов клиентуры;

Неторговые операции;

Установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;

Международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

Покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

Привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;

Кредитные операции на международных денежных рынках;

Депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. К классическим банковским операциям относятся: привлечение средств на расчетные и текущие счета и срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в кредит на условиях платности, срочности, возвратности, а также осуществление расчетов.

Предприятия всех форм собственности и хозяйствования могут заниматься внешнеторговой деятельностью, для осуществления которой они могут открывать валютный счет на территории России. Такой счет может быть открыт в банке, который имеет лицензию Центрального банка России на проведение операций с иностранной валютой.

Основным нормативным актом, регулирующим осуществление валютных операций, является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также издаваемые на его основе нормативные акты ЦБ России. Григорьев Ю. Учет, анализ, контроль валютных операций. - М.: Экономика и жизнь, 1994.

1.2 Опе рации с иностранной валютой

валютный банк счет кредитный

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущими валютными операциями признаются:

Переводы в страну и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

Получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

Переводы в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

Переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала , относятся:

Прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал организации с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией;

Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу;

Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

Все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Виды валютных операций.

Срочные (форвардные) сделки с иностранной валютой.

Срочные валютные сделки (форвардные, фьючерсные) - это валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке обусловленной суммы иностранной валюты через определенный срок после заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Из этого определения вытекают две особенности срочных валютных операций.

Существует интервал во времени между моментом заключения и исполнения сделки. В современных условиях срок исполнения сделки, т.е. поставки валюты, определяется как конец периода от даты заключения сделки (срок 1-2 недели, 1, 2, 3, 6, 12 месяцев и до 5 лет) или любой другой период в пределах срока.

Курс валют по срочной валютной операции фиксируется в момент заключения сделки, хотя она исполняется через определенный срок.

Срочные сделки с иностранной валютой совершаются в следующих целях:

Конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка иностранной валюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск;

Страхование портфельных или прямых капиталовложений за границей от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены;

Получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.

Использование срочных сделок для покрытия валютного риска при совершении коммерческих операций приобрело широкое распространение в конце 60-х начале 70-х годов в условиях кризиса Бреттонвудской валютной системы и перехода к плавающим валютным курсам.

Среди наличных валютных операций выделяют операции «спот» (spot), а также такие операции как «овернайт» (overnight), «туморроу/некст» (tomorrow/next) и «дэй - то - дэй своп» (day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими валютными позициями.

Валютные операции «СПОТ».

Эти операции наиболее распространены и составляют до 90% объема валютных сделок. Их сущность заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. При этом считаются рабочие дни по каждой из валют, участвующих в сделке, т. е. если следующий день за датой сделки является нерабочим для одной валюты, срок поставки валют увеличивается на 1 день, но если последующий день нерабочий для другой валюты, то срок поставки увеличивается еще на 1 день. Для сделок, заключенных в четверг, нормальный срок поставки - понедельник, в пятницу-вторник (суббота и воскресенье - нерабочие дни).

По сделкам "спот" поставка валюты осуществляется на счета, указанные банками - получателями. Двухдневный срок перевода валют по заключенной сделке ранее диктовался объективными трудностями осуществить его в более короткий срок.

Валютные операции с немедленной поставкой являются самым мобильным элементом валютной позиции и заключают в себе определенный риск. С помощью операции "спот" банки обеспечивают потребности своих клиентов в иностранной валюте, перелив капиталов, в том числе "горячих" денег, из одной валюты в другую, осуществляют арбитражные и спекулятивные операции.

Валютные операции «СВОП».

Разновидностью валютной сделки, сочетающей наличную операции, являются сделки "своп". Подобные сделки известны со времен средневековья, когда итальянские банкиры проводили операции с векселями; позднее они получили развитие в форме репортных и депортных операций. Репорт-сочетание двух взаимно связанных сделок: наличной продажи иностранной валюты и покупки ее на срок. Депорт- это сочетание тех же сделок, но в обратном порядке: покупка иностранной валюты на условиях "спот" и продажа на срок этой же валюты.

Позднее операции "своп" приобрели форму обмена банками депозитами в различных валютах на эквивалентные суммы. Недостатком подобной операции являлось увеличение баланса банка на сумму этой операции, что ухудшало его коэффициенты и создавало дополнительные риски. Валютная операция "своп" разрешает эти проблемы: учет обязательств осуществляется на внебалансовых статьях, обмен валют совершается в форме купли-продажи, т. е. единой сделки.

"Своп" - это валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с теми же валютами. При этом договариваются о встречных платежах два партнера (банки, корпорации и др.). По операциям "своп" наличная сделка осуществляется по курсу "спот", который в контрсделке (срочный) корректируется с учетом премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса. При этом клиент экономит на марже - разнице между курсами продавца и покупателя по наличной сделке. Операции "своп" удобны для банков: они не создают открытой позиции (покупка покрывается продажей), временно обеспечивают необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Операции "своп" используются для: совершения коммерческих сделок: банк продает иностранную валюту на условиях немедленной поставки и одновременно покупает ее на срок.

Приобретения банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия конрсделкой) для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных авуаров. взаимного межбанковского кредитования в двух валютах.

Сущность сделки "своп" между центральными банками заключается в следующем. Федеральный резервный банк Нью-Йорка по договоренности, например, с Немецким федеральным банком продает ему долларами США на условиях немедленной поставки (записывает доллары на счет этого банка у себя), а Немецкий федеральный банк зачисляет эквивалент этой суммы в марках ФРГ на счет банка Нью-Йорка. Таким образом, США получают кредит, создают резерв в иностранной валюте, используя его для валютной интервенции или валютной диверсификации. Одновременно Федеральный резервный банк Нью-Йорка заключает форвардную сделку с немецким Федеральным банком и при наступлении ее срока покупает у центрального банка ФРГ доллары на марки. США активно использовали сделки "своп" в целях поддержки долларов при падении его курса в 70-х годах. Операции "своп" совершаются не только с валютами, но и с процентами.

Сущность этой сделки с процентами заключается в том, что одна сторона обязуется выплатить другой проценты по ставке ЛИБОР в обмен на получение процентов по фиксированной ставке с целью извлечения прибыли в виде разницы между ними. При этом сторона, имеющая среднесрочные вложения по фиксированному проценту, но краткосрочные пассивы или пассивы по пересматриваемому проценту, страхует свой процентный риск (процентную позицию), "покупая" долгосрочную фиксированную ставку, или наоборот.

Срочные сделки. Срочными операциями называются валютные сделки, расчет по которым происходит более чем через два рабочих дня после их заключения. Цель их применения:

* страхование от изменения курсов валют;

* извлечение спекулятивной прибыли;

Межбанковские срочные сделки получили название «форвардных». В момент заключения сделки фиксируется срок, курс и сумма, но до наступления срока (обычно 1-6 месяцев) никакие суммы по счетам не проводятся. К особенностям срочных сделок относятся:

* существование интервала во времени между моментом заключения и исполнения сделки;

* курс валюты определяется в момент заключения сделки. Григорьев Ю. Учет, анализ, контроль валютных операций. - М.: Экономика и жизнь, 1994.

1.3 Порядок открытия валютного счета

Уполномоченный банк открывает предприятию один счет в любой конвертируемой валюте, но возможно открытие счета в нескольких валютах. Все валютные средства предприятия подлежат хранению на валютном счете. За несоблюдение этого порядка предприятие подвергается штрафу в размере всей валютной выручки. Обслуживание счета ведется согласно заключенному договору о банковском обслуживании. В соответствии этим договором предприятию открываются сразу два счета: транзитный валютный и текущий валютный, которые ведутся параллельно.

В соответствии с инструкцией ЦБ России от 29.06.92 №7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" и последующими дополнениями к ней вся выручка, поступающая за экспорт товаров и оказанных услуг, за исключением некоторых случаев, оговоренные в инструкции, зачисляется на транзитный валютный счет предприятия. Затем предприятию (клиенту банка) направляется выписка из счета и извещение. При получении указанного извещения предприятие в течение 14 дней дает поручение банку на обязательную продажу 50%-ной валютной выручки и одновременное перечисление оставшейся части выручки на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк продает в течение семи рабочих дней иностранную валюту на межбанковской валютной бирже. Рублевая выручка от этой продажи зачисляется на расчетный счет предприятия.

Оставшаяся валютная выручка на текущем валютном счете по распоряжению владельца счета может быть:

1) перечислена за границу по импортным операциям;

2) перечислена внешнеторговым организациям для оплаты импортируемых товаров;

3) продана на валютной бирже, аукционе;

4) переведена в оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте;

5) использована для оплаты командировочных расходов, почтово-телеграфных услуг;

6) использована на другие цели с разрешения Министерства финансов РФ, ЦБР или уполномоченного банка.

По поручению граждан банки открывают текущие счета и вклады в иностранной валюте и осуществляют операции по ним. Коммерческие уполномоченные банки при получении заявления гражданина и предъявлении удостоверения личности открывают личный валютный счет. Затем подписывается договор о текущем счете. По распоряжению владельца средства могут быть выплачены наличными, при этом по просьбе клиента выдается разрешение на вывоз валюты при наличии заграничного паспорта с визой. По распоряжению владельца средства с текущего счета могут быть перечислены на его имя за границу, на счета магазинов, торгующих за валюту на территории страны. По распоряжению владельца счета средства могут быть размещены на срочный вклад или депозит. По текущим счетам и вкладам банки начисляют проценты в соответствии с договорами.

Кроме валютного обслуживания юридических и физических лиц уполномоченные банки производят продажу и покупку иностранной валюты по курсам, установленным указанными банками. Разница между курсами продажи и покупки не должна превышать 10%. За выполнение указанных операций банки взимают комиссионное вознаграждение согласно тарифам либо не взимают. Покупка и продажа наличной иностранной валюты производится операционными кассами банка либо его обменными пунктами. Власюк И. Валютный курс. // Еженедельник «Бизнес». ? 09.03.98. ? С. 17.

2. Валютные кредиты и формирование кредитных отношений в инвалюте под залог

Предоставление валютных кредитов. В последние годы у крупных российских банков расширились возможности выдачи клиентам валютных кредитов. Банк может выдать предприятиям и организациям кредиты в иностранной валюте с погашением их за счет использования валютной выручки о экспорта товаров и услуг, произведенных в результате осуществления прокредитованных мероприятий или за счет других валютных поступлений. Кредиты в инвалюте обычно предоставляются заемщиком под гарантию российской или иностранной организации, предусматривающую право банка на безусловное списание средств в необходимых размерах с валютного счета этой организации в случае непогашения в установленный срок заемщиком обязательства по полученному кредиту. Банк может принимать в качестве обеспечения по кредитам в инвалюте имеющиеся у заемщика и (или) его гаранта аккредитивы или платежные гарантии, выставленные в их пользу иностранными банками - корреспондентами. Кредиты предоставляются на условиях, действующих на мировом валютном рынке по СКВ. Банк дает их на обычных коммерческих условиях с начислением процентов в инвалюте на непогашенную часть задолженности по кредиту. Процентные ставки по кредитам в инвалюте устанавливаются банком с таким расчетом, чтобы сумма полученных банком процентов покрывала его расходы по привлечению средств, используемых для предоставления кредитов. Процентные ставки устанавливаются как правило, на квартал и зависят от движения их на внешнем рынке. Периодичность и сроки уплаты процентов за пользование кредитом определяются банком по согласованию с заемщиком. Суммы начисленных процентов, как и курсовые разницы, не включаются в общий лимит кредитования и относятся целиком на счет заемщика. Источником погашения основного долга, оплаты начисленных процентов и курсовых разниц являются средства валютного фонда заемщика или его гаранта, а также валютная выручка от экспорта продукции, хранящаяся на валютном счете. Обычно в кредитных договорах (Приложение №8) оговаривается, что заемщик должен использовать кредит в иностранной валюте строго по целевому назначению.

В настоящее время в практике КБ наибольшее распространение получили рублевые кредиты под залог валютных ценностей и краткосрочные валютные кредиты. Кредитование под залог валютных ценностей позволяет КБ минимизировать риски, связанные с непогашением или несвоевременным погашением рублевых кредитов. Эта операция широко применяется, особенно в тех случаях, когда репутация заемщика не слишком надежна, а его финансовое положение в силу тех или иных причин трудно оценить объективно. Выдаче рублевого кредита под залог валютных ценностей предшествует заключение кредитного договора, где оговариваются условия предоставления и погашения кредита.

Предприятие-заемщик, являясь владельцем валютных средств, передает их банку в качестве залога в непосредственное временное владение на весь срок действия кредитного договора.

Залоговая сумма определяется, исходя из существующей на момент выдачи кредита конъюнктуры, сложившейся на внутреннем рынке, где обязательно учитываются возможные изменения на момент погашения кредита. При оценке суммы залога банк должен исходить из того, что в случае непогашения выданного кредита рублевой выручки, полученной от реализации на внутреннем валютном рынке валютных ценностей, переданных заемщиком банку в качестве залога, было бы достаточно для погашения основной суммы кредита, процентов по нему и расходов банка, связанных с реализацией валюты. Красавина Л. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. - М.: Финансы и статистика, 1994.

3. Купля-продажа и обмен иностранной валюты на внутр и российском валютном рынке

Основным документом действующего в РФ валютного законодательства является закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый 9 ноября 1992 г. Он устанавливает принципы проведения операций с российскими деньгами и иностранной валютой на территории Российской Федерации, определяет полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.

Валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные банки на основании надлежащим образом оформленных документов, содержащих информацию о валютной операции, и подтверждающих их соответствие действующему законодательству.

Для обеспечения валютного обслуживания российских и иностранных граждан банки организуют обменные пункты. Деятельность обменных пунктов регулируется двумя основными инструктивными документами Центрального Банка России: положением «О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков» от 10 мая 1994 г. №22 и инструкцией №27 от 27 февраля 1995 г. «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».

Обменный пункт - место совершения банком валютно-обменных операций с соблюдением требований Инструкции ЦБ РФ №27 и иных нормативных актов Банка России.

Легальными источниками иностранной валюты могут быть:

Средства федеральных, республиканских и местных бюджетов в иностранной валюте;

Взносы в уставный фонд (капитал);

Валютные кредиты от уполномоченных иностранных банков и финансовых учреждений, а также других иностранных юридических лиц на основании лицензии ЦБР;

Покупка валюты на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;

Благотворительные фонды.

За иностранную валюту могут реализовываться в безналичном порядке товары, купленные:

У нерезидента непосредственно, по договорам комиссии или поручениям;

У российского посредника, закупившего товары у нерезидента,

Услуги гостиниц, баров, ресторанов;

Услуги по различным видам страхования;

Услуги по перевозке пассажиров и их багажа на территории РФ и обслуживание международного сообщения;

Услуги по международной связи;

Услуги по международному туризму;

Услуги по организации обучения (стажировке) российских граждан за рубежом и иностранных граждан на территории РФ.

Контроль за соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля является Центральный Банк России и Правительство Российской Федерации.

Правила покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке. Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ осуществляются через дополнительные банки.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

От своего имени, по поручению предприятия и коммерческих банков;

От своего имени и за свой счет.

Совершать такие операции по поручению нерезидентов уполномоченные банки могут только с разрешения Центрального Банка России.

Если продажу и покупку иностранной валюты уполномоченный банк осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен соблюдать лимит открытой валютной позиции (позиции валютного риска), устанавливаемой ЦБР на конец каждого рабочего дня уполномоченного банка.

Размер открытой валютной позиции определяется как разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, начиная с 1 января отчетного года, и суммой проданной банком за свой счет за тот же период времени иностранной валюты.

В соответствии с Инструкцией ЦБР от 27 мая 1993 г. для уполномоченного банка с собственным капиталом не менее 1 млрд. руб. лимит открытой позиции не должен превышать 100 тыс. дол. США, для уполномоченных банков с собственным капиталом от 1 до 5 млрд. руб. - 500 тыс. дол. США.

При превышении установленного лимита открытой позиции уполномоченный банк к концу рабочего дня обязан принять меры по устранению допущенного нарушения, т.е. реализовать купленную за свой счет иностранную валюту в объеме суммы, превышающей установленный лимит.

Для контроля над валютными операциями уполномоченного банка последний ежемесячно не позднее 5-го числа следующего месяца предоставляет в главное территориальное управление ЦБР отчет о соблюдении им открытой валютной позиции. При грубых нарушениях ЦБР применяет к уполномоченному банку различные меры воздействия, вплоть до отзыва лицензии на право осуществления операций с иностранной валютой.

Таким образом, объявление открытой валютной позиции и постоянный контроль за ее соблюдением способствуют ускорению оборачиваемости иностранной валюты на внутреннем рынке, удовлетворению спроса на иностранную валюту и повышению курса рубля.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций).

Резиденты РФ имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для осуществления текущих валютных операций и для погашения кредита, полученного в иностранной валюте. Купленная ими иностранная валюта зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.

Иностранную валюту можно покупать на внутреннем рынке через уполномоченные банки и местные органы власти Российской Федерации.

Органы власти покупают иностранную валюту за счет средств соответствующих бюджетов.

По поручению предприятий уполномоченные банки могут осуществлять валютные операции, связанные с движением капитала. Однако для этого предприятие должно получить у ЦБР разрешение (лицензию) на проведение этой операции. Власюк И. Валютный курс. // Еженедельник «Бизнес». ? 09.03.98.? С. 17.

4. Порядок проведения валютных операций

Порядок проведения включает в себя следующие виды:

Открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам;

Начисление процентов по остаткам на счетах;

Предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

Предоставление выписок по мере совершения операции;

Оформление архива счета за любой промежуток времени;

Выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

Контроль за экспортно-импортными операциями.

Документация:

1. Разрешения Банка России не требуется на осуществление следующих операций:

1.1 Зачисление юридическим лицом - резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке иностранной валюты, поступающей от нерезидента в оплату доли (вклада) в уставном (складочном) капитале этого резидента.

1.2 Зачисление юридическим лицом - резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке иностранной валюты, поступающей от нерезидента по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности).

2. Возврат средств, ранее поступивших от нерезидента в оплату доли (вклада) в уставном (складочном) капитале юридического лица - резидента, по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) осуществляется в рублях на счет нерезидента, открытый в уполномоченном банке в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

3. Действие настоящего Указания не распространяется на операции, связанные с вложениями иностранного капитала в банки и иные кредитные организации.

4. Настоящее Указание вступает в силу с даты его опубликования в “Вестнике Банка России”. Балабанов И. Валютные операции. - М.: Финансы и статистика, 1993.

Заключение

Сокращение объемов внешней торговли, отсутствие экономических взаимосвязей между экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного регулирования вывода стратегически важных сырьевых товаров, составляющих основу российского экспорта, снижают доходы государства от внешнеэкономической деятельности. Поступлений в государственные валютные резервы, несмотря на положительные сальдо торгового баланса, недостаточно для выполнения текущих платежей по внешнему долгу. Для обслуживания необходимо привлечение дополнительных бюджетных ресурсов за счет перераспределения доходных и расходных статей изменения валютного курса в сторону понижения рубля для стимулирования экспорта. Но такие моменты лишь углубляют бюджетный дефицит и инфляцию.

Список используемой литературы

1. http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/12138.

2. Григорьев Ю. Учет, анализ, контроль валютных операций. ? М.: Экономика и жизнь, 1994.

3. Власюк И. Валютный курс. // Еженедельник «Бизнес». ? 09.03.98. ? С. 17.

4. Красавина Л. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. ? М.: Финансы и статистика, 1994.

5. Балабанов И. Валютные операции. ? М.: Финансы и статистика, 1993.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Общая характеристика правового регулирования операций с иностранной валютой в Российской Федерации. Порядок лицензирования валютных операций коммерческих банков. Правовой режим валютных счетов, покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке.

курсовая работа , добавлен 09.03.2016

Сущность и виды валютных операций банков. Порядок проведения валютных операций банков. Обязательная продажа предприятиями части экспортной выручки. Лицензирование валютных операций банков. Участие Банка России в регулировании валютных операций банков.

курсовая работа , добавлен 27.11.2011

Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.

курсовая работа , добавлен 11.02.2008

Правила проведения валютных операций в Республике Беларусь. Учет операций покупки и продажи наличной иностранной валюты. Бухгалтерский учет расчетов по сделкам купли-продажи иностранной валюты на биржевом рынке. Анализ валютных активов и пассивов банка.

дипломная работа , добавлен 08.12.2016

Покупка-продажа валютных средств в России и за рубежом. Открытие и ведение счетов юридических и физических лиц в иностранной валюте. Получение и предоставление коммерческим банком финансовых кредитов. Осуществление международных денежных переводов.

курсовая работа , добавлен 15.04.2015

Принципы организации и структура валютного рынка. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Порядок организации международных расчетов в коммерческом банке. Виды валютных счетов и режим их функционирования.

курсовая работа , добавлен 05.11.2014

Классификация валютных операций, их лицензирование. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Неторговые и конверсионные операции коммерческих банков. Привлечение и размещение банком валютных средств. Особенности валютного регулирования и контроля.

курсовая работа , добавлен 26.02.2014

Теоретические основы и механизм осуществления операций с иностранной валютой. Порядок регулирования валютных операций коммерческих банков в Республике Казахстан. Анализ валютных операций АО "Казкоммерцбанк". Основные методы хеджирования валютных рисков.

дипломная работа , добавлен 12.07.2010

Сущность и классификация валютных операций, валютные риски. Правовая основа проведения валютных операций. Операции коммерческих банков Российской Федерации с иностранной валютой. Перспективы развития валютных операций на примере ООО КБ "Нэклис-Банк".

дипломная работа , добавлен 17.04.2009

Экономические основы валютных операций коммерческих банков. Понятие и классификация валютных операций, методы анализа их эффективности. Структурно-динамический анализ валютных операций дополнительного офиса №8593/03 ЦЧБ Сбербанка Российской Федерации.

Нормативный материал

Порядок совершения валютных операций в РФ.

В соответствии с действующим законодательством следует выделить несколько порядков совершения сделок с валютными ценностями в Российской Федерации:

В соответствии п.1 ст. 6 закона о валютном регулировании текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ . На наш взгляд последняя норма противоречит ст.141 ГК РФ, согласно которой "порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле". Порядок совершения сделок с валютными ценностями необходимо установить новым законом о валютном регулировании и валютном контроле, так как действующий не соответствует Конституции РФ и Гражданскому кодексу РФ.
В ст.9 закона о валютном регулировании компетенция Центрального банка как основного органа валютного регулирования определена следующим образом:
"Центpальный банк Российской Федеpации в pамках закона:
а) опpеделяет сфеpу и поpядок обpащения в Российской Федеpации иностpанной валюты и ценных бумаг в иностpанной валюте;
б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;
в) пpоводит все виды валютных опеpаций;
г) устанавливает пpавила пpоведения pезидентами и неpезидентами в Российской Федеpации опеpаций с иностpанной валютой и ценными бумагами в иностpанной валюте, а также пpавила пpоведения неpезидентами в Российской Федеpации опеpаций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
д) устанавливает поpядок обязательного пеpевода, ввоза и пеpесылки в Российскую Федеpацию иностpанной валюты и ценных бумаг в иностpанной валюте, пpинадлежащих pезидентам, а также случаи и условия откpытия pезидентами счетов в иностpанной валюте в банках за пpеделами Российской Федеpации;
е) устанавливает общие пpавила выдачи лицензий банкам и иным кpедитным учpеждениям на осуществление валютных опеpаций и выдает такие лицензии;
ж) устанавливает единые фоpмы учета, отчетности, документации и статистики валютных опеpаций, в том числе уполномоченными банками, а также поpядок и сpоки их пpедставления;
з) готовит и публикует статистику валютных опеpаций Российской Федеpации по пpинятым междунаpодным стандаpтам;
и) выполняет дpугие функции, пpедусмотpенные законом."
В соответствии с п.3 ст.317 ГК РФ порядок и условия использования иностранной валюты, а также платёжных документов в иностранной валюте при осуществлении расчётов на территории РФ допускается в случаях установленных в законе о валютном регулировании. На основании этой нормы Центральный банк не имеет права определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, так как это должно быть определено законом.
Отдельное предоставление Центральному банку права издавать нормативные акты как органу валютного регулирования является непонятным, так как нет иного способа валютного регулирования кроме как с помощью издания нормативных актов. Предоставление Центральному банку РФ как основному органу валютного регулирования права проводить все валютные операции также нобъяснимо, так как предоставление этого права одновременно регулирующему и контролирующему органу, не имеющему в качестве своей цели извлечение прибыли, означает что он имеет право заниматься по сути предпринимательской деятельностью в данной сфере в более благоприятных условиях по сравнению с коммерческими банками. При этом Центральный банк РФ никто не контролирует, и он может совершать валютные операции, связанные с движением капитала, без соблюдения разрешительного порядка. Это ставит его в привилегированное положение по сравнению с другими участниками гражданского оборота.
Центральный банк имеет право устанавливать правила проведения резидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте лишь для валютных операций, связанных с движением капитала, так как текущие валютные операции осуществляются ими без ограничений.

Порядок совершения текущих валютных операций.

В российской теории валютного права в настоящий момент преобладает точка зрения, что валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные банки. Эти точки зрения Н.В. Сапожникова и А.Ж. Харатяна проанализированы ранее. Указанные авторы руководствуются нормами Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР . Эти положения были приняты во исполнение закона СССР о валютном регулировании , который не действует с 1992 года. В настоящее время нельзя руководствоваться этими положениями, так как они утратили свою легитимность.
Как указывалось ранее, нельзя считать валютные ценности объектом ограниченным в обороте в смысле ч.2 п.2 ст.129 ГК РФ, так как они не являются "видом объектов гражданских прав, которые могут принадлежать лишь определённым участникам оборота либо нахождение которых в обороте допускается по специальному разрешению". Иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте в Российской Федерации могут принадлежать любым участникам оборота и для их нахождения в обороте не требуется никаких разрешений. В соответствии с ч.2 ст.141 ГК РФ "право собственности на валютные ценности защищается в Российской Федерации на общих основаниях". Ограничение валютных ценностей как объекта гражданских прав состоит лишь в том, что порядок совершения сделок с ними определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле. В соответствии с п.1 ст. 6 закона о валютном регулировании "текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений" .

Порядок заключения договора займа в иностранной валюте на срок не более 180 дней.

В соответствии п.2 ст. 807 ГК РФ иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 ГК РФ. Эти статьи нас отсылают к закону о валютном регулировании. В соответствии п. "б", п. 9 ст.1 закона о валютном регулировании операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, предусматривающие получение и предоставление финансовых кредитов на срок до 180 дней являются текущей валютной операцией. Не следует данную норму толковать ограничительно, так как закон о валютном регулировании и валютном контроле в настоящее время устанавливает лишь принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации. Предоставление финансовых кредитов опосредуется не только кредитным договором, где обязательно наличие специального субъекта – банка или иной кредитной организации. Финансовый кредит может быть предоставлен в форме договора займа, сторонами которого могут быть обычные субъекты гражданского права.
Этой же точки зрения придерживается Центральный банк РФ. В обобщении практики применения своих нормативных актов он отвечает на вопрос:
"Вправе ли резиденты (юридические и физические лица) без разрешения Банка России предоставлять займы в иностранной валюте резидентам и нерезидентам на срок не более 180 дней?
В соответствии с подпунктом "б" пункта 9 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции, связанные с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней, относятся к текущим валютным операциям. На основании пункта 1 статьи 6 Закона указанные валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.
Поскольку финансовые кредиты и займы по своей сущности имеют единую экономическую природу, резиденты (юридические и физические лица) вправе без ограничений предоставлять займы в иностранной валюте резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) на срок не более 180 дней, а также получать займы от резидентов и нерезидентов (юридических и физических лиц) в иностранной валюте на срок не более 180 дней. При этом расчеты должны осуществляться в безналичном порядке."
Следует отметить, что в данном случае Центральный банк РФ как орган валютного регулирования превысил свои полномочия, так как отнесение тех или иных валютных операций к текущим может осуществляться только законом, Центральный банк РФ в настоящее время должен лишь определять порядок совершения валютных операций, связанных с движением капитала, а не толковать закон о валютном регулировании. Центральный банк РФ не имеет права устанавливать, что расчёты по текущим валютным операциям должны проводиться в безналичном порядке, так как это компетенция российского законодателя, а закон о валютном регулировании такого ограничения не содержит.
На основании вышеизложенного можно утверждать, что субъекты гражданского права могут заключить договор займа в иностранной валюте на срок не более 180 дней с исполнением договора в иностранной валюте без получения каких-либо разрешений, включая договор с исполнением в наличной иностранной валюте.
Важной является точка зрения Департамента валютного регулирования Центрального банка РФ по поводу случаев, требующих получения разрешений Центрального банка РФ. Так, в одном из обобщений практики применения нормативных актов он занял следующую позицию по данному вопросу:
"Требуется ли заемщику-резиденту, получившему кредит в иностранной валюте от банка-нерезидента, разрешение Банка России на проведение валютной операции по погашению указанного кредита уполномоченному банку, являющемуся новым кредитором на основании договора уступки требования?
По своей природе сделка уступки требования, выраженного в иностранной валюте, не является валютной операцией. Валютной операцией будут являться расчеты в иностранной валюте по этой сделке.
Если иное не установлено нормативными актами Банка России, получение разрешения Банка России на осуществление такой валютной операции необходимо для исполнения денежного обязательства в пользу лица, которому уступается требование, при условии осуществления таких выплат в иностранной валюте.
В соответствии с пунктом 1.18 Положения Банка России N 39 возврат юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте, полученных на срок свыше 180 дней, уполномоченным банкам, имеющим полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте, осуществляется без разрешения Банка России.
Учитывая изложенное, заемщику-резиденту, получившему кредит в иностранной валюте от банка-нерезидента, не требуется разрешения Банка России на проведение валютной операции по погашению указанного кредита уполномоченному банку, являющемуся новым кредитором на основании договора уступки требования."
Департамент валютного регулирования Центрального банка РФ полагает, что валютной операцией является не сделка с иностранной валютой (сделка по уступке права требования), а исполнение по обязательству в иностранной валюте. Но в данном случае валютная операция проводится за пределами Российской Федерации и её стороны не подчиняются российскому валютному законодательству и, следовательно, не должны получать каких-либо разрешений Центрального банка РФ. В данной сделке произошла замена лица в обязательстве. Российский заёмщик в данном случае никакой сделки с иностранной валютой, а, следовательно, никакой валютной операции не совершал. Департамент валютного регулирования полагает, что валютной операцией в данном случае будет являться расчёт в иностранной валюте по сделке уступки права требования. Но российский заёмщик никакой сделки по уступке права требования не совершал, он был лишь уведомлен об этой сделке. Никаких расчётов для российского заёмщика сделка по уступке права требования не предусматривает. Перевод иностранной валюты будет осуществлён в рамках заёмного обязательства, которое и подлежит лицензированию, если заёмное обязательство не подпадает под текущую валютную операцию. Исполнение по заёмному обязательству (расчёт в иностранной валюте) в любом случае не подлежит лицензированию Центрального банка РФ. Либо это заёмное обязательство на срок не более 180 дней и оно не требует получения никаких разрешений, как текущая валютная операция, либо это заёмное обязательство на срок более 180 дней и на него, как на валютную операцию, связанную с движением капитала, разрешение уже получено. При этом нормы Положения Банка РФ №39 данный вопрос не могут никак регулировать, так как расчёт по сделке не является валютной операцией, а является исполнением по обязательству. Российский заёмщик с иностранным займодавцем никакой новой сделки не совершал, так что ему не на что получать разрешение у Центрального банка РФ. Кроме того, является неясным вопрос, какое значение для российских органов валютного контроля имеет то, кому из иностранных контрагентов будет произведено исполнение по заёмному обязательству.

Порядок оборота векселей, номинированных в иностранной валюте, в РФ.

Для определения оборотоспособности ценных бумаг в иностранной валюте в Российской Федерации важна точка зрения Департамента валютного регулирования Центрального банка РФ "в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" операции с ценными бумагами в иностранной валюте относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала и требуют наличия лицензии Центрального банка Российской Федерации (п.4 раздела II Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР)."
В настоящее время в теории валютного права преобладает точка зрения, что "в соответствии с подп. "б" п.10 ст.1 закона о валютном регулировании приобретение ценных бумаг (портфельные инвестиции) в иностранной валюте является валютной операцией, связанной с движением капитала. Следовательно, все операции с ценными бумагами в иностранной валюте осуществляются в порядке, установленном Банком России."
В экономической науке портфельными инвестициями традиционно называют покупку фондовых ценных бумаг (акций, облигаций), но никак не покупку ценных бумаг, являющихся средством расчётов, а именно платёжных документов (чеков, векселей и аккредитивов). В экономической теории портфельными инвестициями называют "приобретение акций предприятий в размерах, не обеспечивающих право собственности или контроля над ними" . В теории есть следующее толкование портфельных инвестиций "вложения средств в долгосрочные ценные бумаги и при этом подобные вложения либо слишком малы, либо распылены между держателями, так что не могут обеспечить их владельцам контроль. Разновидностью портфельных инвестиций является вложение средств в облигационные займы."
На основании вышеизложенного полагаем, что нельзя все операции с ценными бумагами в РФ, номинированными в иностранной валюте, относить к капитальным валютным операциям, как портфельные инвестиции. По крайней мере, вексельные сделки портфельными инвестициями не являются.
Оборот векселей в РФ регулируется помимо Гражданского кодекса РФ Законом о переводном и простом векселе и Положением о переводном и простом векселе .
В соответствии с ст.815 ГК РФ "в случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заёмщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе". Правовая природа векселя состоит в том, что он является ценной бумагой, удостоверяющей наличие заёмного обязательства. Исходя из классификации валютных операций, данной в законе о валютном регулировании. Операции с ценными бумагами в иностранной валюте, опосредующие получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней являются текущими валютными операциями. На основании п.2 ст. 807 ГК РФ и ст.815 ГК РФ операции с векселем, номинированным в иностранной валюте, выданным на срок до 180 дней, на территории РФ подпадают под критерии текущей валютной операции, как заёмного обязательства на срок до 180 дней.
Иной точки зрения придерживается Главное управление Центрального банка по Санкт-Петербургу. В соответствии с письмом ГУ ЦБ по СПб "резиденты, не являющиеся уполномоченными банками, могут передавать векселя, содержащие обязательство по выплате иностранной валюты, нерезидентам и резидентам, которые не являются уполномоченными банками, а также получать данные векселя только на основании разрешения Банка России. Данное требование вытекает из п. 10 ст.1, п.2 ст.6 закона о валютном регулировании, п. 1 приказа Банка России от 24.04.96 №02-94, п.4 раздела 1 Положения Банка России от 24.04.96 №39."
Главное управление Центрального банка РФ по Санкт-Петербургу считает, что все вексельные сделки являются валютными операциями, связанными с движением капитала.
В настоящее время в теории валютных операций существует точка зрения, что "осуществление платежа по векселю юридически, в силу абстрактности вексельного обязательства не может непосредственно квалифицироваться как текущая валютная операция. Это относится ко всем векселям, номинированным в иностранной валюте, независимо от того опосредуют они внутрироссийские или международные расчёты. Платёж по векселям, номинированным в иностранной валюте, и связанная с ним передача документов могут осуществляться лишь с разрешения Банка России" .
Это противоречит по крайней мере подп. "а" п.9 ст.1 закона о валютном регулировании, согласно которому переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчётов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчётов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней, являются текущей валютной операцией, так как возможно, что кредитование экспортно-импортных операций осуществляется как раз с помощью векселя, номинированного в иностранной валюте, а затем по нему и происходят расчёты.
В то же время согласно высказываемой в теории точки зрения, "само по себе проставление аваля валютной операцией не является, однако в случае, если авалисту придётся отвечать по принятому на себя обязательству, нормы о валютных ограничениях вступят в действие. Платёж в иностранной валюте будет возможен лишь при наличии разрешения Банка России."
Таким образом вексельная сделка (проставление аваля) валютной операцией не является. На мой взгляд данное действие является валютной операцией, так как это действие относится к направленным на установление, изменение, или прекращение гражданских прав и обязанностей в отношении валютной ценности (векселя, номинированного в иностранной валюте). Проставление аваля означает принятие на себя гражданско-правовой обязанности поручителя по вексельному обязательству. Платеж авалистом в иностранной валюте по векселю является исполнением вексельного обязательства, и вексельной сделкой не является и, следовательно, не будет валютной операцией, и не требует получения разрешения Банка России.
Наиболее оригинальной точкой зрения по поводу оборота в РФ векселей, номинированных в иностранной валюте, является точка зрения аспиранта МГЮА И.С. Попова. Он считает, что вексель, номинированный в иностранной валюте, предусматривающий место платежа на территории РФ, и не содержащий оговорки эффективного платежа, может рассматриваться в качестве валютной ценности условно, поскольку в отношении резидентов такой вексель не содержит обязательство ни по совершению платежа в иностранной валюте, ни права на получение вексельной суммы в иностранной валюте. В соответствии с п. 41 Положения о векселе , если вексель выписан в валюте не имеющей хождения в месте платежа, то сумма его может быть уплачена в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа. Исходя из вышеизложенного, учитывая, что в соответствии со ст. 140 ГК РФ законным платёжным средством на территории Российской Федерации является рубль, а также положения ч.2 ст. 317 ГК РФ, в соответствии с которым денежные обязательства могут быть выражены в иностранной валюте, следует признать, что приобретение, индоссирование, а также получение платежа по векселю резидентом (то есть по сути оборот векселя между резидентами) не подпадает под определение валютной операции, то есть операции, связанной с приобретением права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе и использование в качестве средства платежа иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте в силу того, что вексель для резидента-векселедержателя по сути содержит право на получение денежных средств (вексельной суммы) в российских рублях, а для векселедержателя-резидента обязанность совершить такой платёж.
Мне думается, что вексель, номинированный в иностранной валюте, будет всегда валютной ценностью независимо от наличия или отсутствия оговорки эффективного платежа. Кроме того, все вексельные сделки являются валютными операциями, так как направлены на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в отношении валютной ценности.
В настоящее время в арбитражной практике возникают вопросы по поводу оборотоспособности векселей, номинированных в иностранной валюте. В п.15 письма Президиума Высшего Арбитражного Суда дано следующее разъяснение, "выдача резидентом векселя в иностранной валюте с местом платежа в Российской Федерации при отсутствии в тексте векселя оговорки об эффективном платеже в какой-либо иностранной валюте не является нарушением валютного законодательства.
Резидент обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с резидента долга в рублях по векселю, выписанному в иностранной валюте. Ответчик предъявил встречный иск о признании недействительной сделки по выдаче векселя. При этом ответчик ссылался на отсутствие разрешения Банка России на выдачу (использование в качестве средства платежа) векселя, выраженного в иностранной валюте.
Суд первой инстанции удовлетворил иск о взыскании суммы по векселю и отклонил требование о признании сделки недействительной.
Апелляционная инстанция признала сделку по выдаче векселя недействительной, поскольку выдача (использование в качестве средства платежа) векселя, выраженного в иностранной валюте, является валютной операцией, связанной с движением капитала, которая в отсутствие разрешения Банка России должна рассматриваться как ничтожная сделка на основании подпункта "б" пункта 4, подпункта "а" пункта 7, подпункта "е" пункта 10 статьи 1 и пункта 2 статьи 6 Закона о валютном регулировании. По мнению апелляционной инстанции, под векселем, выраженным в иностранной валюте, должен пониматься всякий вексель, сумма которого обозначена в иностранной валюте.
Высший Арбитражный Суд Российской Федерации отменил постановление апелляционной инстанции и оставил в силе решение суда первой инстанции, исходя из следующего.
Иск был основан на простом векселе, выписанном резидентом Российской Федерации в иностранной валюте с местом платежа в Российской Федерации.
Положение о переводном и простом векселе, введенное в действие постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 N 104/1341, различает валюту долга и валюту платежа в вексельных обязательствах (пункт 41). Валюта, в которой выписан вексель, является валютой долга.
Согласно пункту 41 Положения , если переводной вексель выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то его сумма может быть уплачена в местной валюте с соответствующим курсовым пересчетом, кроме случаев, когда векселедатель обусловил, что платеж должен быть совершен в определенной, указанной в векселе валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте).
В соответствии со статьей 77 Положения данное правило применяется и к простому векселю.
Следовательно, при отсутствии в векселе оговорки эффективного платежа в иностранной валюте и назначении местом платежа Российской Федерации (пункт 2 Положения) вексельный должник-резидент не принимает на себя обязательство уплатить вексельный долг в иностранной валюте. Вексель, выписанный в иностранной валюте на указанных условиях, не создает обязанности платежа иностранной валютой и в силу подпункта "б" пункта 4 статьи 1 Закона о валютном регулировании не может быть признан валютной ценностью.
Режим валютных операций не распространяется на сделки между резидентами, связанные с такими векселями.
Согласно пункту 2 статьи 317 ГК Российской Федерации в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (ЭКЮ, "специальных правах заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.
При таких обстоятельствах сделка по выдаче векселя ни гражданскому, ни валютному законодательству не противоречила, в связи с чем оснований для признания ее недействительной у суда не имелось."
Аналогичное разъяснение содержит совместное постановление Верховного Суда и Высшего Арбитражного Суда. В соответствии с п.42 этого постановления "cтатья 41 Положения о векселе допускает уплату суммы векселя, выписанного в иностранной валюте, в национальной валюте страны места платежа. Обязанность оплаты векселя именно в указанной в нем иностранной валюте существует только по векселям, содержащим так называемую оговорку эффективного платежа (например, "только в такой-то валюте", "такую-то сумму в такой-то валюте эффективно", "такую-то сумму в такой-то валюте натурой").
В связи с изложенным судам при разрешении вопросов о правомерности выдачи, авалирования и передачи векселей, сумма которых выражена в иностранной валюте, необходимо иметь в виду следующее.
Выдача, акцепт, передача по индоссаменту векселя в иностранной валюте, не содержащего оговорки эффективного платежа, осуществленные хотя бы и без лицензии Центрального банка Российской федерации, не являются нарушениями валютного законодательства Российской Федерации, поскольку сумма такого векселя всегда может быть уплачена в валюте Российской Федерации. Признавать сделки с таким векселем и сам вексель недействительными только лишь в силу обозначения в нем суммы в иностранной валюте нет оснований.
При рассмотрении требования о взыскании иностранной валюты по векселю с оговоркой эффективного платежа судам следует учитывать требования законодательства о валютном регулировании и валютном контроле."
Данная позиция высших судебных органов Российской Федерации схожа с точкой зрения И.С. Попова и состоит в том, что вексельные сделки (выдача, акцепт и передача по индоссаменту) с векселем, номинированным в иностранной валюте, не содержащим оговорки эффективного платежа, осуществлённые без лицензии Центрального банка РФ, не являются нарушением валютного законодательства РФ, так как сумма такого векселя может быть уплачена в валюте РФ. Это означает, что они либо вексель, номинированный в иностранной валюте, не содержащий оговорки эффективного платежа, не считают валютной ценностью, либо вексельные сделки с векселем, номинированным в иностранной валюте, не содержащим оговорки эффективного платежа, не считают валютными операциями, либо вексельные сделки с векселем, номинированным в иностранной валюте, не содержащим оговорки эффективного платежа, считают текущими валютными операциями. Что касается возможности исполнения обязательства по векселю, номинированному в иностранной валюте, в местной валюте, то это возможно лишь в случае, когда национальное законодательство запрещает исполнение обязательств в иностранной валюте. Закон о валютном регулировании РФ такого запрета не содержит.
Во-первых, вексель, номинированный в иностранной валюте, не содержащий оговорки эффективного платежа, является валютной ценностью в соответствии с законодательством РФ. В первом приведённом разъяснении Президиума ВАС утверждается, что вексель, номинированный в иностранной валюте, не содержащий оговорки эффективного платежа, не является валютной ценностью, так как в данном случае иностранная валюта выступает лишь в качестве валюты долга, а валютой платежа является российский рубль. Но в положении о переводном и простом векселе говориться, что "если переводной вексель выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма его может быть уплачена в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа" . В Российской Федерации возможно исполнение обязательств и в иностранной валюте, так как законодательного запрета нет, и, следовательно, правило о исполнении вексельного обязательства в местной валюте не действует. Кроме того, возможность исполнения вексельного обязательства в иностранной валюте в случае запрета исполнения обязательства в этой валюте по курсу в местной валюте не означает, что в данном случае местная валюта выступает в качестве валюты платежа по векселю, номинированному в иностранной валюте. В данном случае норма о исполнении обязательства в местной валюте внешне схожа с нормой п.2 ст. 317 ГК РФ, но является самостоятельным правилом для исполнения вексельного обязательства. Кроме того, если вексель, номинированный в иностранной валюте, не содержащий оговорки эффективного платежа, не является валютной ценностью, то для чего порядок его оборота разъясняется в обзоре практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Единственное логическое объяснения этого толкования правила п. 41 положения о векселе, данного Высшим Арбитражным Судом РФ, состоит в том, что Высший Арбитражный Суд РФ, исходя из принципа целесообразности, хотел легализовать в Российской Федерации оборот векселей, выписанных в иностранной валюте, но не получивших разрешения Центрального банка РФ.
Во-вторых, все вексельные сделки являются валютными операциями, так как являются сделками с валютными ценностями и, следовательно, режим валютных операций распространяется на все сделки с векселями, номинированными в иностранной валюте, независимо от наличия или отсутствия оговорки эффективного платежа.
В-третьих, надо определиться с тем, под критерии какой текущей валютной операции подпадают вексельные сделки с векселем, номинированным в иностранной валюте. В случае если сделки с любыми ценными бумагами признаются портфельными инвестициями, то все вексельные сделки будут являться валютными операциями, связанными с движением капитала, и требовать получения разрешения у Центрального банка РФ по действующему законодательству.
Считаем, что вексельные сделки можно приравнять к получению и предоставлению финансовых кредитов на срок не более 180 дней. В этом случае все вексельные сделки с векселем, номинированным в иностранной валюте, выданным на срок не более 180 дней, являются текущими валютными операциями в РФ и не требуют получения разрешений Центрального Банка РФ. В перспективе новый закон о валютном регулировании и валютном контроле должен чётко определить порядок совершения сделок с векселем, номинированным в иностранной валюте, на территории РФ. В случае если исполнение вексельного обязательства по векселю, номинированному в иностранной валюте, на территории РФ, будет запрещёно законом о валютном регулировании, то никакие лицензии Центрального банка РФ не смогут разрешить исполнение этого вексельного обязательства в иностранной валюте на территории РФ, и тогда будет действовать правило об отсутствии оговорки эффективного платежа и исполнение вексельного обязательства будет производиться на территории РФ в российских рублях по курсу к иностранной валюте в месте платежа. Но иностранная валюта в данном случае не будет выступать валютой долга, а российские рубли валютой платежа по п.2 ст.317 ГК РФ, так как это норма отличается от нормы п.41 положения о векселе .

Порядок совершения экспортно-импортных операций, являющихся текущими валютными операциями.

Экспортно-импортные операции, строго говоря, не регулируются законом о валютном регулировании и валютном контроле, так как он определяет лишь "принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации" и в соответствии с преамбулой не определяет регулирование внешнеэкономической деятельности в РФ. Но в соответствии с п. "а" п.9 ст.1 закона о валютном регулировании переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчётов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчётов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней отнесены к текущим валютным операциям . Теория валютного права и арбитражная практика традиционно в Российской Федерации экспортно-импортные операции относят к сфере регулирования валютного законодательства.
На наш взгляд регулирование экспортно-импортных операций должно осуществляться законодательством о внешнеэкономической деятельности, не связанным с валютным регулированием внутреннего гражданского оборота и оборотоспособности валютных ценностей в Российской Федерации. Кроме того, следует различать валютный контроль за законностью сделок, с валютными ценностями, проводимыми в Российской Федерации, и государственный контроль за внешнеэкономической деятельностью. Если проводить такое разграничение, то государственный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары не является валютным контролем (как он назван в соответствующих инструкциях) за соответствием проводимых валютных операций действующему законодательству ещё и потому, что расчёты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться и российских рублях. Также обязанность по продаже части валютной выручки от экспорта не относится к валютному законодательству, так как не имеет отношения к порядку совершения сделок с валютными ценностями в Российской Федерации, а относится к торговым ограничениям внешнеэкономической деятельности. Следует чётко различать ограничения в обороте валютных ценностей как объектов гражданских прав и валютный контроль за соблюдением этих ограничений от торговых ограничений внешнеэкономической деятельности и государственного контроля за этими ограничениями. Для этого необходимо принять новый закон о валютном регулировании, который бы устанавливал порядок совершения сделок с валютными ценностями в Российской Федерации и порядок использования иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, во внутреннем обороте РФ.
Исходя из того, что действующее законодательство и правоприменительная практика не разделяет валютные операции, осуществляемые в пределах Российской Федерации, и экспортно-импортные операции, относя их к сфере регулирования валютного права РФ, я приведу пример одного судебного решения.
"ОАО "Северсталь" обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к СЗРЦ по ВЭК о признанинии недействительным его решения от 06.09.99 №20301218.
Решением суда иск удовлетворён, решение СЗРЦ ВЭК от 06.09.99 №20301218 признано недействительным.
В кассационной жалобе СЗРЦ ВЭК просил отменить судебный акт как принятый с нарушением норм материального права, в частности, закона о валютном регулировании, указов Президента РФ от 18.08.96 №1209 и от 14.06.92 №629 .
Кассационная инстанция не усмотрела оснований для удовлетворения жалобы.
ОАО "Северсталь" заключило с фирмой "Футура Проперти Корпорейшн ЛТД" остров Мэн бартерный контракт от 08.05.1996, согласно которому отгрузило инофирме товар на сумму 3970902,4 долларов США, а в свой адрес получило от инофирмы товар на сумму 3725265,6 долларов США.
В феврале 1997 года произвели новацию контракта от 08.05.96 путём подписания двустороннего акта сверки расчётов стоимости взаимных поставок, в котором предусмотрели прекращение поставок товара и перечисление инофирмой резиденту образовавшейся перед ним задолженности в сумме 245636,8 долларов США в течение 15 банковских дней после получения счёта ОАО "Северсталь".
Истцом выставлен инофирме счёт от 04.03.1997 №01 на уплату задолженности в сумме 245636,8 долларов США. После неоднократных письменных обращений истца к инофирме с требованием погасить задолженность, она была перечислена ОАО "Cеверсталь", из них 145952 доллара США поступили по истечении 180-дневного срока, исчисляемого с даты последней отгрузки товара в адрес инофирмы.
СЗРЦ ВЭК, полагая, что ОАО "Северсталь" без лицензии совершило валютную операцию, связанную с движением капитала, - расчёты по экспорту товара на срок более 180 дней – на основании подп. "б" п.1 ст.14 закона о валютном регулировании вынес решение о взыскании в доход государства 145952 долларов США, полученных в результате незаконных действий.
Материалами дела подтверждено, что действия ОАО "Северсталь" были направлены на совершение текущей валютной операции, а нарушение инофирмой условий контракта не может квалифицироваться как основание для перевода текущей валютной операции в валютную операцию, связанную с движением капитала, поскольку это не вытекает из закона о валютном регулировании.
Кроме того, ОАО "Северсталь" отсрочку платежа на срок более 180 дней инофирме не предоставляло. Следовательно, вывод арбитражного суда о неправомерном привлечении ОАО "Северсталь" к ответственности по подп."б" п.1 ст.14 закона о валютном регулировании правомерен."
Арбитражный суд вынес правильное решение, так как валютной операцией в данном случае является экспортный контракт, предусматривающий проведение расчётов по нему в пределах 180 дней, и, следовательно, не требующий получения лицензии Центрального банка РФ при его заключении. Лицензированию Центрального банка РФ подлежат внешнеторговые договоры при их заключении, а не расчёты по ним. В данном случае имело место неисполнение обязательства по договору со стороны инофирмы, а ОАО "Северсталь" не обязано получать разрешение на получение исполнения по просроченному обязательству.
Нарушение обязанности по своевременному получению экспортной выручки в иностранной валюте и её частичной продаже к ответственности за нарушение порядка осуществления валютных операций отношения не имеет, так как это разные сферы государственного контроля, решающие разные задачи.

Порядок совершения валютных операций, связанных с движением капитала, в РФ.

По установленному Центральным банком РФ в соответствии с п.2 ст.6 закона о валютном регулировании порядку совершения валютные операции, связанные с движением капитала, можно подразделить на:

совершаемые без получения индивидуальной лицензии на основании нормативных актов Центрального банка РФ;
совершаемые по лицензии, полученной в порядке установленном письмом ЦБ РФ от 06.10.1995 N 12-542 "О перечне документов, представляемых для получения лицензии на операции, связанные с движением капитала";
совершаемые по лицензии, полученной в порядке установленном положением ЦБ РФ от 20.07.1999 N 82 "О порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных валютных операций, связанных с движением капитала" ;
совершаемые по лицензии, полученной в порядке установленном письмом ЦБ РФ от 11.10.1996 N 341 "Временный порядок предоставления главными управлениями (национальными банками) ЦБ РФ разрешений на проведение отдельных видов валютных операций"
совершаемые по лицензии, полученной в порядке установленном положением ЦБ РФ от 21.12.2000 №129-П "О выдаче территориальными учреждениями Центрального банка РФ разрешений юридическим лицам-резидентам на осуществление отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала"

При таком разнообразии порядков получения лицензий на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, разработанных Центральным банком РФ, только последний содержит критерии при принятии решения о выдаче или невыдаче лицензии на проведение валютной операции.
В соответствии с п. 4.2.1. этого положения "территориальные учреждения ЦБ РФ отказывают юридическим лицам-резидентам в выдаче разрешения на осуществление валютной операции, если документы необходимые для получения разрешения валютной операции направлены юридическим лицом-резидентом в территориальное учреждение после возникновения обязательств по осуществлению данной валютной операции" .
То есть Центральный банк РФ полагает, что в гражданском обороте возможно обращаться за разрешением на заключение договора до его заключения. Но какой смысл обращаться за каким-либо разрешением на заключение гражданско-правового договора до того, как он заключён, и его условия не известны. Данное понимание смысла работы разрешительной системы может объясняться лишь целью защиты экономических интересов Российской Федерации. Но не проще ли тогда ввести законодательные запреты на определённые типы операций по вывозу капитала из Российской Федерации.
Валютные операции, связанные с движением капитала, которые можно совершать без получения лицензии Центрального банка РФ, разбросаны по различным нормативным актам Центрального банка. Они предусмотрены, в частности, следующими его нормативными актами:

С целью иллюстрации существующего порядка выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, приводим пример. В соответствии с положением ЦБ РФ от 20.07.1999 №82 для получения его разрешения на проведение валютных операций, предусмотренных положением, необходимо представить в Центральный банк РФ 13 документов, которые в течение месяца будут рассматриваться. При этом положение не содержит никаких критериев для принятия решения о выдаче или невыдаче разрешения. Кроме того, некредитная организация среди этих 13 документов должна предоставить заключение Министерства экономики о возможности и целесообразности проведения этой операции. В соответствии с приказом Минэкономики РФ от 24.08.99 №421 для получения заключения необходимо предоставить 14 документов, которые в течения месяца будут рассматриваться. Критериев для принятия решения о возможности (невозможности) и целесообразности (нецелесообразности) проведения этой валютной операции в приказе также не содержится.
Действующий в настоящее время порядок совершения сделок с валютными ценностями, предусматривающий получение разрешений Центрального банка и заключений о целесообразности для заключения этих сделок, сдерживает развитие гражданского оборота, стимулирует обход этих ограничений с помощью разных схем, и в результате сдерживает экономическое развитие Российской Федерации. Необходимо принять новый закон о валютном регулировании, определяющий порядок совершения сделок с валютными ценностями в Российской Федерации, случаи и порядок использования иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте в Российской Федерации при осуществлении расчётов, так как существующий в настоящее время разрешительный порядок, устанавливаемый различными нормативными актами Центрального банка РФ, лишь мешает нормальному обороту валютных ценностей. Кроме того, необходимо принять новый закон о регулировании внешнеэкономической деятельности, который бы и предусматривал торговые ограничения внешнеэкономической деятельности и механизм государственного контроля за их соблюдением. Такие ограничения, как обязательный перевод экспортной выручки в Российскую Федерацию и её обязательная частичная продажа для их легитимности должны быть установлены в этом законе, а не в подзаконных нормативных актах Президента РФ и Центрального банка РФ.

Закон СССР от 01.03.91 №1982-1 "О валютном регулировании"
Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.1992 № 3615-I с изм. 05.07.1999
Информационное сообщение Центрального банка РФ от 10.08.2000 №б/н 4 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования"
Письмо Центрального банка РФ от 26.05.2000 №б/н 3 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования"
Письмо Центрального банка РФ от 22.08.1995 №12-1с-1/4276 "Об операциях с ценными бумагами в иностранной валюте"
Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России. С.116. Рассказова Н.Ю. Вексель, номинированный в иностранной валюте, как объект гражданского оборота. // "Хозяйство и право" 2000. №3. С. 27.
Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 №104/1341 "О введении Положения о переводном и простом векселе"
Попов И.С. Вексель в иностранной валюте.// "Юрист". 2000. №1. С. 24.
Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 №104/1341 "О введении Положения о переводном и простом векселе"
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.05.2000 №52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"

Постановление пленума Верховного Суда РФ от 04.12.2000 №33/14, Постановление пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.12.2000 №33/14 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей"
Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.1992 № 3615-I с изм. 05.07.1999
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.05.2000 №52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"
Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 №104/1341 "О введении Положения о переводном и простом векселе"
Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 №104/1341 "О введении Положения о переводном и простом векселе"
Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.1992 № 3615-I с изм . 05.07.1999
Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 13.10.1999 №86 и №01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"
Инструкция ЦБ РФ ГТК РФ от 04.10.2000 №91-И и №01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров"
Указ Президента РФ от 18.08.1996 №1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок"
Указ Президента РФ от 14.06.1992 №629 "О чаcтичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" с изм. 25.07.2000
Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.06.2000 по делу №А56-2908/00. // "Арбитражные споры" 2000. №6(11).
Положение ЦБ РФ от 21.12.2000 № 129-П "О выдаче территориальными учреждениями ЦБ РФ разрешений юридическим лицам-резидентам на осуществление отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала"
Письмо ЦБ РФ от 24.05.1991 №352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" с изм. 02.09.94
Положение ЦБ РФ от 24.04.1996 №39 "Положение об изменении порядка проведения некоторых видов валютных операций" с изм 24.10.97
Указание ЦБ РФ от 27.03.1998 №193-У "Об осуществлении уполномоченными банками сделок и операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям" с изм. 20.07.99
Указание ЦБ РФ от 08.10.1999 №660-У "О порядке проведения валютных операций, связанных с привлечением и возвратом иностранных инвестиций"
Положение ЦБ РФ от 20.07.1999 №82 "О порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных валютных операций, связанных с движением капитала"
Приказ Министерства экономики РФ от 24.08.1999 №421 "Положение о порядке выдачи заключений Министерства экономики РФ о возможности (невозможности) и целесообразности (нецелесообразности) проведения инвестиционных операций"

Валютные операции (лат. operatio - действие) представляют собой действия по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при движении валюты и ценных бумаг в валюте.

Валютные операции осуществляют банки, имеющие статус уполномоченного банка. Уполномоченный банк - это банк, получивший от Центрального банка Российской Федерации лицензию на право проведения операций с иностранной валютой.

Юридические и физические лица, осуществляющие операции с иностранной валютой, подразделяются на резидентов (лат. residens (resi - dentis) - сидящий, пребывающий) и нерезидентов.

В соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» к резидентам относятся:

1. Физические лица, имеющие постоянное место жительства в Рос - сийской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами РФ.

2. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ.

3. Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ.

4. Дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ.

5. Находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, указанных в п. 2 и 3.

Нерезидентами являются:

1. Физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в РФ.

2. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ.

3. Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ.

4. Находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

5. Находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в п. 2 и 3.

Валютные операции могут быть связаны как с денежными платежами (расчеты, трансферт и т. п.), так и с движением капитала (лизинг, кредит и др.). Капитал - это , пущенные в оборот и приносящие доход от этого оборота. Движение валютного капитала означает вложение инвестором валюты в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли.

К валютным операциям относятся:

♦ операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

♦ ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

♦ осуществление международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте можно разделить на две группы:

1. Текущие валютные операции.

2. Валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

А) переводы в РФ и из РФ валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

Б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

В) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

Г) переводы нетоварного характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

А) прямые инвестиции, т. е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

Б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

В) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

Г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг);

Д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

Е) все другие валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Текущие валютные операции осуществляются без ограничения.

Банк России регулирует текущие операции двумя способами:

1. Путем ограничения применения таких форм расчетов, как чеки, векселя, а также требованием предоставления гарантий в форме аванса или предоплаты.

2. Жестким контролем за соблюдением периода времени по сделкам в 180 дней. При просрочке по текущим операциям срока в 180 дней применяются штрафные санкции.

При импорте товаров начальной датой сделки является дата отгрузки. Датой отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) считается дата транспортного документа или дата на штемпеле, удостоверяющем принятие к перевозке, или дата отметки о погрузке на борт в зависимости от того, какая из них более поздняя. При этом следует учитывать, что в случае выдачи нескольких транспортных документов (от разных дат и / или из разных портов отгрузки) при отгрузке товаров на одном и том же судне одним и тем же рейсом датой отгрузки считается дата последнего транспортного документа.

При экспорте товаров начальной датой сделки является дата таможенного оформления каждой отдельной отгрузки. При этом срок учитывается по каждой отдельной отгрузке.

Моментом исполнения обязательства по сделке является день поступления валютных средства на счет экспортера.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются в соответствии с инструкциями, письмами и другими нормативными актами и оперативными документами Банка России.

ЦБ РФ письмом от 14 октября 1999 г. № 93-П утвердил Положение «О порядке проведения отдельных валютных операций», согласно которому резиденты осуществляют исключительно в рублях такие операции, как:

♦ возврат нерезиденту кредита (займа), ранее предоставленного резиденту нерезидентом в рублях;

♦ возврат нерезиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке резиденту нерезидентом в рублях;

♦ возврат нерезиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является резидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен нерезидентом в рублях;

♦ возврат нерезиденту из доверительного управления денежных средств, переданных нерезидентом в доверительное управление резиденту в рублях;

♦ уплата нерезиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

Указанные выше операции в рублях осуществляются нерезидентами через рублевые счета, открытые нерезидентам уполномоченными банками.

Нерезиденты осуществляют исключительно в иностранной валюте следующие валютные операции:

♦ возврат резиденту кредита (займа), ранее предоставленного нерезиденту резидентом в валюте;

♦ возврат резиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке нерезиденту резидентом в валюте;

♦ возврат резиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является нерезидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен резидентом в валюте;

♦ возврат резиденту из доверительного управления денежных средств, переданных резидентом в доверительное управление нерезиденту в валюте;

♦ уплату резиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

Основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Банк России, который:

♦ определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в валюте;

♦ издает нормативные акты для исполнения их резидентами и нерезидентами;

♦ проводит все виды валютных операций;

♦ устанавливает все правила проведения резидентами и нерезидентами валютных операций, а для нерезидентов - операций с рублем и ценными бумагами в рублях;

♦ устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ валюты и ценных бумаг в валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в валюте в банках за пределами Российской Федерации;

♦ устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает лицензии;

♦ устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

♦ готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам.

Уполномоченные банки, подотчетные банку России, выполняют функции агента валютного контроля .

Основными направлениями валютного контроля являются:

1. Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений.

2. Проверка выполнения резидентами обязательств в валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты не внутреннем валютном рынке России

3. Проверка обоснованности платежей в валюте.

4. Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях (т. е. в валюте Российской Федерации).

Похожие статьи: